初级审计师

一、单选题:

1、 我国审计机关在国家机构中的组织地位是：

A.司法体制

B.立法体制

C.行政体制

D.财政体制

标准答案：C

解　　析：此题考核的是我国的审计机关在国家机构中的组织地位。在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

2、 审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，它的领导是：

A.全国人大常委会

B.国务院总理

C.国务院主席

D.全国人大

标准答案：B

解　　析：此题考核的是国家审计机关的职责。审计署在国务院总理的领导下，对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。

3、 下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，错误的有：

A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定

B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计

C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围

D.对于中央被审机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改

标准答案：D

解　　析：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，D项的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。

4、 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是：

A.1994年1月1日

B.1994年8月31日

C.1995年1月1日

D.1995年8月31日

标准答案：C

解　　析：此题考核的是《中华人民共和国审计法》正式实施的时间。1994年8月31日为《中华人民共和国审计法》通过时间，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间为1995年1月1日。

5、 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：

A.本单位的董事会

B.本单位的监事会

C.本单位主要负责人或者权力机构

D.本单位的财务总监

标准答案：C

解　　析：此题考核的是内部审计机构开展工作的领导。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

6、 下列不属于我国社会审计组织的业务范围的有：

A.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施

B.验证企业资本，出具验资报告

C.设计财务会计制度，培训会计人员

D.代理纳税申报

标准答案：A

解　　析：此题考核的是社会审计组织的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。A项不在这个范围内。

7、 《注册会计师法》第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担的责任是：

A.刑事责任

B.民事责任

C.行政责任

D.赔偿责任

标准答案：B

解　　析：此题考核的是注册会计师业务范围的规定。《注册会计师法》第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担民事责任。

8、 注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有：

A.委托人示意其作不实或者不当证明的

B.委托人故意不提供有关会计证明和文件的

C.委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的

D.委托人因故不能提供有关会计证明和文件的

标准答案：D

解　　析：此题考核的是注册会计师职业规则和违法行为的规定。注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有主要有三点，分别为本题的ABC。

9、 会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，应当承担的责任是：

A.刑事责任

B.民事责任

C.行政责任

D.赔偿责任

标准答案：A

解　　析：此题考核的是对这册会计师违法行为处罚的规定。会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，依法追究刑事责任。

10、 社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

【答案】B

【解析】

标准答案：B

解　　析：此题考核的是对注册会计师执业规则和违法行为的规定。社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

11、 审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：

A.建立健全被审计单位内部控制

B.查处所有差错、舞弊和违法行为

C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见

标准答案：D

解　　析：此题考核的是审计人员所负有的审计责任。审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

12、 下列不属于对内部审计人员的处罚的是：

A.罚款

B.批评教育

C.行政处分

D.移交司法机关

标准答案：A

解　　析：此题考核的是内部审计人员的法律责任。内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

13、 审计人员在工作中首先要保持的是：

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.公正性

标准答案：A

解　　析：此题考核的是审计人员的法律责任。审计人员在工作中首先要保持的是独立性。

14、 《证券法》对出具虚假文件的证券机构的处罚中，错误的有：

A.责令改正并没收业务收入

B.暂停或撤销证券服务业许可证

C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

D.对直接负责的主管人员和其他负责人，撤销从业资格

标准答案：C

解　　析：此题考核的是考核的是《证券法》对社会审计人员法律责任的规定。其中ABD项是正确的，C项应当改为处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。

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