初级审计师

(一)金融市场

1.金融市场的要素——客体、主体、工具、价格、组织形式

(1)金融市场交易客体——货币资金，金融交易大多只表现为货币资金使用权的转移。

(2)金融市场交易主体——资金供应者和资金需求者

专业金融主体：以金融活动为业的机构或个人，包括各类银行、保险公司、财务公司等

非专业金融主体：不以金融交易为业，参与交易是为了自身在资金方面需要的个人、企业和政府部门

(3)金融工具

①功能：帮助实现资金和资源的重新分配;帮助分散或转移风险。

②特征：流动性、期限性、风险性、收益性。

③根据金融主体分类

直接金融工具：直接金融是指货币资金融通不通过中介人作媒介，供应者与使用者借助于直接金融工具完成融通资金的活动，是非专业金融主体之间发生的金融交易，直接融资的工具主要有商业票据和直接借贷凭证、股票、债券、投资基金证券

间接金融工具：间接金融是通过专业金融主体实现的金融交易，借助于间接金融工具完成，间接融资工具包括金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、银行承兑汇票、人寿保险单等

④根据交易期限分类

货币市场(短期)金融工具：商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议

资本市场(长期)金融工具：股票、公司债券、中长期公债

(4)金融市场交易的价格

由资金供求关系决定，以金融工具或金融产品交易为依据形成的具体价格，如利率、汇率、证券价格、黄金价格和期货价格等。

(5)金融市场的组织形式

①有固定场所的有组织、有制度、集中进行交易的方式，如证券交易所;

②柜台交易方式，即在金融机构的柜台上由买卖双方进行面议的、分散的交易方式;

③借助计算机网络或其他通信手段实现交易的方式。

2.金融市场的类型

(1)融资方式

直接金融市场：采用直接融资方式融通资金所形成的市场

间接金融市场：采用间接融资方式融通资金所形成的市场

(2)金融交易的期限

(3)金融交易工具是否原生

原生金融工具市场：原生金融工具一般是指股票、债券、存单、货币等

衍生工具市场：金融衍生工具是指其价值依赖于原生金融工具的金融产品，主要有远期、期货、期权和互换等

(4)金融交易的交割期限

现货市场：成交后的1～3日内立即付款交割

期货市场：交割是在成交日之后合约所规定的日期

3.金融市场的功能

(1)资本融通功能——基本功能

(2)风险分散和转移功能

(3)价格发现功能

(4)信号反映功能

(5)资源配置功能——资源配置、财富再分配和风险再分配

(6)宏观调控功能

(7)资金集合的功能，降低交易的搜寻成本和信息成本，促进金融工具创新等

【提示】金融市场功能的完全实现，必须具备两个理想条件：充分信息和完全由市场供求决定的价格。

(二)金融机构体系的一般构成和作用

1.中央银行——现代各国金融系统的核心，其职能包括：

(1)发行的银行：发行国家的货币;

(2)银行的银行：为商业银行提供贷款(用票据再贴现、抵押贷款等办法)、集中保管存款准备金和集中办理全国的结算业务，并实行金融监管;

(3)政府的银行：由政府授权对金融业实施监督管理，对宏观经济进行调控，代表政府参与国际金融事务，并为政府提供融资、国库收支等服务。

2.商业银行

(1)以营利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。

(2)主要特点：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。

3.专业银行

专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务，如储蓄银行、进出口信贷银行等。

4.投资银行

专门对工商企业办理投资和长期信贷业务，资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集，主要业务包括：

(1)对企业的股票和债券进行直接投资;

(2)发放中长期贷款;

(3)为工商企业代办发行或包销股票和债券;

(4)参与企业的创建和改组活动;

(5)为企业提供投资和财务咨询服务等。

5.其他非银行金融机构

(1)以发行股票和债券、接受信用委托、提供保险等形式筹集资金，将所筹资金运用于长期性投资，并且能够提供特色金融服务。

(2)包括公募基金、私募基金、信托、证券、保险、融资租赁等机构以及财务公司等。

(三)我国现行金融机构

1.中央银行——中国人民银行

2.银行业金融机构

包括商业银行、城市信用合作社、农村信用社、村镇银行、金融资产管理公司、贷款公司、农村资金互助社、信托公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司、消费金融公司、开发性金融机构、政策性银行以及其他金融机构。

3.非银行金融机构

包括公募基金、私募基金、典当行、担保公司、小额信贷公司等。

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