初级审计师

复利终值与现值——一次性款项的终值与现值

1.复利终值(一次性款项的终值)：本金按复利计息若干期后的本金与利息之和。即：已知现值P(现在的一次性款项)、利率i、期数n(终值与现值之间的间隔期)，求终值F。

F=P×(1+i)n=P×(F/P,i,n)

【示例】

某企业将50000元存入银行，年利率为5%，该笔存款在5年后复利终值可计算如下：

F=50000×(1+5%)5≈63814(元)=50000×(F/P,5%,5)=50000×1.276=63800(元)

2.复利现值(一次性款项的现值)：未来货币按复利计算的现在价值，是复利终值的逆运算。即：已知终值F(未来某一时点上的一次性款项)、利率i、期数n(终值与现值之间的间隔期)，求现值P。

P=F×(1+i)-n=F×(P/F,i,n)

【提示】复利终值与复利现值互为逆运算，复利终值系数(1+i)n与复利现值系数(1+i)-n之间互为倒数。

【示例】

某企业计划4年后需要150000元用于研发，当银行存款年利率为5%时，按复利计息，则现在应存入银行的本金可计算如下：

P=150000×(P/F,5%,4)=150000×0.823=123450(元)

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