初级审计师

1[.单选题]注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大但不具有广泛性，应当发表的审计意见类型是()。

A.无保留意见

B.无法表示意见

C.否定意见

D.保留意见

[答案]D

2[.单选题]下列关于审计质量管理的表述，正确的是()。

A.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

B.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

D.审计质量管理应贯穿审计全过程

[答案]D

3[.单选题]效益审计中，将被审计单位的管理活动与同类先进单位相比，并借鉴其经验的分析方法是：

A.目标评价法

B.目标成果法

C.评分法

D.标杆法

[答案]D

4[.单选题]下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：

A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大

B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大

C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大

D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大

[答案]D

5[.单选题]绩效审计程序的首要环节是()。

A.后续跟踪

B.审计实施

C.审计准备

D.审计立项

[答案]D

[解析]审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节。

6[.单选题]在绩效审计中，根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现的评价方法是()。

A.评分法

B.标杆法

C.目标成果法

D.目标评价法

[答案]C

[解析]目标成果法:根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现。

7[.单选题]下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是()。

A.确定审计目标和评价标准

B.设计审计方法体系

C.编制审计方案

D.归纳审计证据形成审计结论

[答案]D

[解析]就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项;确定审计目标和范围、重点;确定审计评价标准;设计审计方法体系;编制审计方案。

8[.单选题]下列各项中，不可用作绩效审计评价标准的是()。

A.国家有关政策

B.具体行业标准

C.审计人员的观点

D.国家法律法规

[答案]C

[解析]通常可以作为绩效审计评价标准：(1)有关法律法规和方针政策;(2)国家、行业或地区性的正式标准;(3)专业机构研究或制定的专业标准;(4)公认的或良好的实践标准(如行业或地区平均水平和先进水平);(5)其他国家的标准和经验;(6)被审计单位自行制定的标准(如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等);(7)有关利益相关人的评价标准等等。

9[.单选题]下列有关绩效审计方法表述中，错误的是：

A.比较分析法要注意数据之间的可比性

B.案例研究法的关键是案例选择具有代表性

C.逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违支行为的审查

D.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷

[答案]C

[解析]C：逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责，也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查。

10[.单选题]对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是()。

A.内容分析法

B.回归分析法

C.价值分析法

D.成本效果法

[答案]B

11[.单选题]下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是()

A.标杆法

B.事前事后法

C.程序分析法

D.评分法

[答案]C

12[.单选题]绩效审计中，审计人员按照确定被审计单位或审计项目的绩效是否超过了成本的方法是()

A.内容分析法

B.成本绩效分析法

C.案例研究法

D.逻辑模型法

[答案]B

13[.单选题]职责分工是否存在不必要的重复是指()。

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.合规性

[答案]B

[解析]效率性，是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。例如，项目运作方式方法是否最为合理，职责分工是否存在不必要的重复，内部机构之间相互协作的状况，是否存在必要的激励机制等等。

14[.单选题]对信息系统本身的审计不包括()。

A.对计算机产生的电子数据的审计

B.对信息系统内部控制的审计

C.对信息系统组成部分的审计

D.对信息系统生命周期的审计

[答案]A

[解析]计算机审计的含义，从狭义含义上看，包括(信息系统产生的电子数据)以及对信息系统本身的审计(包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计)。

15[.单选题]下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是()。

A.审计的信息化程度越来越高

B.专门的计算机审计技术方法越来越多

C.审计目标由真实性、合法性转向效益性

D.信息系统成为审计对象的重要组成部分

[答案]C

16[.单选题]下列关于审计管理的表述，正确的是：

A.审计管理可以不考虑审计目标

B.审计管理的主体不包括内部审计机构

C.审计管理的对象是审计计划

D.审计管理贯穿于审计业务活动的始终

[答案]D

17[.单选题]下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是()。

A.控制风险

B.固有风险

C.检查风险

D.重大错报风险

[答案]C

[解析]选项A、B、D属于不可控风险。

18[.单选题]以下针对控制风险的说法中，正确的是()。

A.将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚属于自我保护法

B.办理职业保险属于风险转移法

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书属于自我保护法

D.保持审计的独立性属于风险转移法

[答案]C

[解析]A：将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚属于风险转移法。B：办理职业保险属于风险承受法。D.保持审计的独立性属于自我保护法。

19[.单选题]以下针对审计档案的说法中，不正确的是()。

A.跟踪审计项目的档案，应当按年度分别立卷归档

B.审计复议案件的文件资料应当由复议机构逐案单独立项归档

C.不同审计项目可以合并立卷

D.审计文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列归档

[答案]C

[解析]C：不同审计项目不得合并立卷。

20[.单选题]下列关于审计风险的表述，正确的有()。

A.审计风险可以控制，但不能消除

B.通过控制重大错报风险，可以降低审计风险

C.重大错报风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性

D.报表层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险

[答案]A

[解析]B.重大错报风险，审计人员不可以控制，只能评估与识别，C.是固有风险的概念;D认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险。

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