初级审计师

1[.多选题]审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全 度

[答案]ABD

2[.多选题]以下针对审计档案的说法中，正确的有()。

A.审计机关审计档案应当实行集中统一管理

B.审计档案是国家档案的重要组成部分

C.审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的领导

D.审计文件材料的档案工作实行审计组组长负责制

E.审计档案一般仅限于在审计机关内部

[答案]ABDE

[解析]C：审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导。

3[.多选题]下列各项中，属于审计风险控制方法的有()

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

[答案]ACDE

[解析]自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

4[.多选题]下列有关审计质量管理的表述中，正确的有()。

A.审计质量管理是指对审计最终成果的审计报告的质量的管理

B.加强审计质量管理可以消除审计风险

C.加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠信息

D.加强审计质量管理可以提高审计监督的权 性

E.审计质量管理只是对审计行为的管理

[答案]CD

[解析]A：审计质量有两方面内容：一是指作为审计最终成果的审计报告的质量，二是指审计工作的质量。B：加强审计质量管理可以降低审计风险，但无法消除审计风险。E：审计质量管理是对审计行为的管理，同时也包括对审计人员的管理。

5[.多选题]审计管理的内容包括()。

A.审计质量管理

B.审计风险管理

C.审计档案管理

D.审计效率管理

E.审计计划管理

[答案]ABCE

[解析]审计管理的内容：审计计划管理;审计质量管理;审计风险管理;审计档案管理。

6[.多选题]审计计划管理的内容包括()。

A.审计计划编制工作的管理

B.审计计划执行过程的控制

C.审计计划执行结果的监督

D.审计计划执行结果的检查

E.审计计划执行结果的考核

[答案]ABDE

[解析]审计计划管理的内容包括：审计计划编制工作的管理、审计计划执行过程的控制和审计计划执行结果的检查和考核。

7[.多选题]下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有()。

A.严格编制和复核审计工作底稿

B.对审计人员进行审前培训

C.深入了解被审计单位的情况

D.按照被审计单位管理层的要求取证

E.要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺

[答案]ABCE

[解析]审计人员可采取以下方法来控制审计风险：(1)提高审计人员的业务水平;(2)遵守审计准则;(3)深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;(4)签订业务约定书，取得管理当局说明书;(5)保持审计的独立性;(6)加强审计质量控制。

8[.多选题]下列关于审计质量管理的表述，正确的有()。

A.加强审计质量管理可以降低审计风险

B.审计质量管理属于审计管理的内容之一

C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

[答案]AB

[解析]内部审计机构也应当进行审计质量管理，因此选项C错误;审计质量管理应贯穿审计工作全过程且为多层次管理，因此选项D错误;审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，因此选项E错误。

9[.多选题]以下关于审计档案的保管期限表述正确的有()。

A.绝 审计档案保管期限为30年

B.机密审计档案保管期限为20年

C.秘密审计档案保管期限为10年

D.突出代表意义的审计事项档案，如特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告、第一次涉及的审计领域等，应列为永久保管

E.重要审计事项、查考价值较大的审计档案保管期限为20年

[答案]ABCD

10[.多选题]以下针对审计风险的说法中，恰当的有()。

A.审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性

B.审计风险发生于审计报告阶段

C.审计风险具有潜在性

D.审计风险无法控制

E.审计风险可以消除

[答案]AC

[解析]B：审计活动自始至终存在着审计风险。D和E：审计风险不能完全消除，但是可以控制的。

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