高级审计师

一、资料

XX集团公司审计部于2014年4月派出审计组，对其子公司南通公司2013年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：

1.审计入员在调查了解南通公司内部控制时发现如下情况：

(1)仓库管理员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。SOD

(2)仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货信息系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。

(3)系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

（责任编辑：gx）

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