中级审计师

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一、单项选择题

1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保证借款

C、抵押借款

D、质押借款

2、某企业按“1/10，n/30”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为：

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

3、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：

A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

B、具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利

C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

D、近三年没有违法和重大违规行为

4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期：

(一个月按30天计算)

A、72.58天

B、60天

C、0天

D、12.58天

5、在现金管理中，下列说法不正确的是：

A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额

6、某企业预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为3 600万元，应收账款收账期为40天，资金成本率12%，变动成本率为80%，则应收账款的机会成本为：

A、10万元

B、6万元

C、48万元

D、38.4万元

7、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

8、应收账款的管理成本，不包括：

A、调查客户信用情况的费用

B、收集各种信息的费用

C、账簿的记录费用

D、进货成本

9、企业在进行资产组合决策时，需要考虑的因素不包括：

A、风险与报酬的权衡

B、行业差异

C、生产方式

D、风险与成本的权衡

二、多项选择题

1、下列选项中，属于采用商业信用筹资的优点的有：

A、筹集的资金使用无约束

B、筹集成本低

C、支付压力小

D、期限短

E、筹资成本高

2、发行短期融资券筹资的优点包括：

A、筹资成本较低

B、筹资弹性比较大

C、发行条件比较宽松

D、筹资金额比较大

E、筹资风险大

3、以下属于结算中心的主要职能的有：

A、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要

B、办理各分公司之间的往来结算

C、核定各分公司日常留用的现金余额

D、担当集团公司或跨国公司内部银行

E、集中管理各成员或分公司的现金收入

4、依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同，资产组合策略可分为：

A、适中的资产组合策略

B、稳健的资产组合策略

C、保守的资产组合策略

D、冒险的资产组合策略

E、激进的资产组合策略

参考答案

一、单项选择题

1、【正确答案】 B

【答案解析】 保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

2、【正确答案】 A

【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

3、【正确答案】 B

【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。

【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B

【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D

【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

7、【正确答案】 B

【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

8、【正确答案】 D

【答案解析】 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

9、【正确答案】 D

【答案解析】 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。

【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 AB

【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。

【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

2、【正确答案】 AD

【答案解析】 短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。

【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责，参考教材P169 。

【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ACD

【答案解析】 资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

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（责任编辑：gx）

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