中级审计师

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二、多项选择题

1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

A、无形资产的账面价值大于计税基础

B、固定资产的账面价值小于计税基础

C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

2、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：

A、坏账准备

B、存货跌价准备

C、持有至到期投资减值准备

D、长期股权投资减值准备

E、固定资产减值准备

3、下列各项，影响企业利润总额的有：

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

E、营业外收入

4、下列各项中，应计入财务费用的有：

A、诉讼费

B、业务招待费

C、汇兑损失

D、购货单位享受的现金折扣

E、广告费

5、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有：

A、对外销售材料收入

B、出售专利所有权收入

C、处置营业用房净收益

D、转让商标使用权收入

E、罚没利得

参考答案：

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，因此选项BD正确;资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，因此ACE正确。

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 DE

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 CD

【答案解析】 诉讼费和业务招待费应在管理费用科目中核算，广告费在销售费用科目中核算。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项BCE都是非日常经营活动，取得的处置净损益要记入到营业外收支中，不记入到其他业务收入科目。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

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（责任编辑：gx）

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