中级审计师

第三节 流动负债管理

一、短期借款（掌握P175）

1、信用借款：临时借款、周转性信贷

P175【例题5-5】信用借款的实际利率计算

【例题】某企业向银行借款200万元，年利率8%，银行要求该企业维持贷款限额12%的补偿性余额，企业该笔借款的实际利率是多少？（ ）

实际利率=200×8%/【200×（1-12%）】=9.09%

【例题】（2009中）某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：（ ）。

A.8.70%

B. 8.89%

C.10.87%

D. 11.11%

【答案】B 实际利率=500×8%/【500×（1-10%）】=8.89%

2、担保借款：保证借款、抵押借款、质押借款

3、票据贴现

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