中级审计师

小编为大家收集了2011年审计师考试《审计理论与实务》试题，希望大家顺利通过审计师考试！

一、单选题

1.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是( )

A.审计工作质量控制标准

B.审计项目质量控制标准

C.审计质量控制标准

D.审计人员质量控制标准

【答案】C

【解析】此题考核的是审计质量控制的涵义。审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

2.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指( )

A.在行为和态度上

B.在思想和态度上

C.在行为和精神状态上

D.在思想和精神状态上

【答案】D

【解析】此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

3.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是( )

A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人

【答案】C

【解析】此题考核的是社会审计人员对委托单位责任。对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

4.在考虑社会审计人员专业胜任能力和技术规范时，审计人员不能够做出保证的是( )

A.对未来事项的可实现程度

B.接受委托审核预测财务资料

C.出具审核报告

D.发挥专业优势参与或搭理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务

【答案】A

【解析】此题考核的是社会审计人员专业胜任能力和技术规范。审计人员不得对未来事项的可实现程度做出保证，但不限制审计人员可以接受委托审核预测财务资料并出具审核报告，也可以发挥专业优势参与或 企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务。

二、多选题

1.属于我国审计质量控制措施的有( )

A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门

B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法

C.对审计作业过程进行控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量

D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准

E.对审计报告、审计决定进行复核

【答案】ACE

2.关于国家审计规范，下列说法正确的有( )

A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

【答案】BC

3.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有( )

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【答案】BC

【解析】我国审计质量控制措施：对人员素质的控制;对审计作业过程的控制;对审计报告、审计决定进行复核。

4.社会审计人员的职业道德包括( )

A.专业胜任能力和技术规范

B.对管理者的责任

C.对委托单位的责任

D.可靠性的要求

E.对同业的责任

【答案】ACE

5.下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中，说法正确的是( )

A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务

B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任时，则应当拒绝该业务

C.社会审计组织承接新任务时必须考虑独立性

D.社会审计组织承受新业务时不必考虑独立性

E.审计人员在执行业务时，应当保持合理的职业谨慎

【答案】ABCE

【解析】此题考核的是社会审计组织专业胜任能力和技术规范的理解。其中D项的错误在于必须考虑独立性。

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（责任编辑：中大编辑）