初级审计师

11、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是(　　)。

A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C.审计人员未能发现重大错报的可能性

D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

【正确答案】：A

【答案解析】：根据重大错报风险的定义。

12、下列有关应收账款函证的说法中，正确的是(　　)。

A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函

B.函证的效果与审计人员无关

C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

D.数额较大、拖欠时间较长的应收账款应该采取积极函证方法

【正确答案】：D

【答案解析】：极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。所以数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法。

13、下列各项中，属于独立检查控制措施的是(　　)。

A.业务批准与执行相分离

B.由独立于业务经办人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行检查

C.仓库由专人负责保管

D.非授权人员限制接近记录和文件

【正确答案】：B

【答案解析】：选项A属于职责分工控制，选项B属于独立检查，选项CD属于实物控制。参考P253。

14、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是(　　)。

A.相关内部控制失效

B.难以评价相关内部控制的有效性

C.相关内部控制有效

D.相关内部控制不健全

【正确答案】：C

【答案解析】：低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性审查的数量和范围。

15、下列有关审计抽样的说法中，正确的是(　　)。

A.审计抽样不利于提高审计效率

B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

【正确答案】：C

【答案解析】：审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但是不适用于询问、观察和分析。

16、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是(　　)。

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.提请审计机关的本级人民政府裁决

D.不予理睬

【正确答案】：C

【答案解析】：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

17、结构化访谈最大的优点是(　　)。

A.访谈结果量化方便，可做统计分析

B.不需要太多的技术技巧

C.能实地察看项目的各种情况

D.能最直接地收集到审计证据

【正确答案】：A

【答案解析】：参考教材P173。

18、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据中存在的值缺失、数据值为空等不规范之处，审计人员应该进行(　　)。

A.数据采集

B.数据清理

C.数据验证

D.数据转换

【正确答案】：B

【答案解析】：见数据清理定义。参考P186。

19、下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是(　　)。

A.组织控制

B.安全控制

C.处理控制

D.软硬件控制

【正确答案】：C

【答案解析】：应用控制审计(1)输入控制审计。(2)处理控制审计。(3)输出控制审计,参考P195。

20、审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是(　　)。

A.可以控制的

B.不可控制的

C.具有潜在性的

D.可转移的

【正确答案】：C

【答案解析】：参考教材P211。

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（责任编辑：zyc）

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