41.为了核实营业收入的截止期,审计人员可实施的审计程序有:
A.对存货进行监盘
B.核对主营业务收入总账和明细账
C.计算重要产品的毛利率并与上期比较
D.核对比较有关发票、运单、收据的日期
E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时,发现有一批货物,供应商已于年末发出并记账,但被审计单位在年来并未入账,被审计单位可能存在的情况有:
A 未收到货物 B 少计应付账款
C 多计生产成本 D 多计应收帐款
E 少计存款
43.下例各项中,属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有:
A 观察存货报关与盘点职责是否分离
B 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C 计算存货周转率并与上年进行比较
D 抽取存货盘点记录,检查盘点范围,组织方式等
E 对存货实施等
44.下例情况中,审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有:
A 存货长期闲置
B 存货实体已经部分被损坏
C.存货的市价大幅度下跌
D当期存货发出的计价方法发生了变动
E经济、技术或者法律等环境发生变化,对企业产生有利影响
45.在薪酬业务循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责包括:
A.考勤记录与审批
B.工资结算汇总表的编制与审核
C.工资单的编制与审核
D.人员调配单的编制与审批
E.产量记录和工时记录
?46.下列各项中,属于对应付职工薪酬实质性审查的有:
A.审查薪酬费用账务处理的正确性
B.重新计算工资结算汇总表的正确性
C.审阅与薪酬业务有关的制度规定
D.抽查工资单是否连续编号
E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批
47.审计人员在审查工资总额真实性时,可采用的实质性审查程序有:
A查阅企业员工名册,查明在册员工总数
B.观察考勤与工资结算职责是否分离
c.审查工资总额各组成项目的真实性
D.抽查产量工时记录是否经过审批
E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料,查明员工增减变动情况
48.下列各项中,违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有:
A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
B.企业偿还债务时,直接根据债务协议执行,无需经过正式的授权审批程序
c.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时,进行可行性研究
E.增资或减资时,由财务部门提出建议,财务主管批后实施
49 下列关于实收资本审查的表述,正确的有:
A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法
B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续
D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件
E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容
50.下列各项中,属于资产负债表审查内容的有:
A.会计原则的遵循情况
B.报表编制方法的合规性
C.所得税会计处理的正确性
D.报表所列主要指标的可信性
E.营业外支出的合规性
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