中级审计师

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第二节　业务循环内部控制测评和审计目标

● 业务循环内部控制测评

1.了解并描述该循环的内部控制

调查表法、流程图法、文字描述法

2.检查不相容职责的划分

3.测试制度执行情况

4.审查销售合同

5.观察对账单是否按期寄出

6.审查有关凭证上内部核查的标记

7.抽查账龄分析表

8.审查销货折扣与收款的合理性

9.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

10.评价该循环内部控制

● 审计目标

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（责任编辑：中大编辑）

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