中级审计师

为了帮助考生系统的复习审计师考试，全面的了解2011年审计师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年审计师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

2011年审计师考试辅导资料：营运资产管理知识点

第二节 流动资产管理

一、现金管理

持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。

关注：现金支出的内部控制和现金集中管理制度

【例题】

1、企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括：（2004年试题）

A.购买货物 B.应付意外事件

C.支付工资 D.把握获利机会

E.支付费用

【答案】ACE

【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。

2、一般来说，企业持有现金的动机主要有：（2006年试题）

A.交易动机 B.预防动机

C.储备动机 D.获利动机

【答案】ABD

【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

3.为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是：（2008年试题）

A.盈利性需要 B.交易性需要

C.预防性需要 D.投机性需要

【答案】D

三、存货管理

存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。

（一）存货的成本

1、进货成本包括采购成本和订货成本

2、储存成本

（二）经济订货批量

经济订货批量，是指一定时期储存成本和进货费用总和最低的采购批量。这两种成本的高低与订货批量多少的关系是相反的。

A ——全年需要量 Q——每批订货量 F——每批订货成本

C——每件年储存成本

（三）ABC分类管理

所谓ABC分类管理就是按照一定的标准，将公司存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。

进行存货分类的标准主要有两个金额标准和品种数量标准，其中金额标准是基础的。

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