中级审计师

二、商业信用（掌握P177）

1、内涵：企业间因延期付款或预收货款而形成的借贷关系。

2、形式：商业信用筹资主要用于满足短期资金占用需要，包括应付账款、应付票据、预收货款等形式。

商业信用筹资规模的影响因素：信用额度；允许按发票面额付款的最迟期限；现金折扣期；现金折扣率等因素。

商业信用筹资管理的三种情形：

享受现金折扣

在信用期内付款但不享受折扣

逾期支付

放弃折扣成本率=现金折扣率/(1—现金折扣率)×360/(信用期—折扣期)×100%

3、商业信用筹资的优缺点

优点：自发筹集，资金使用无拘束，低成本

缺点：期限短，支付压力大

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