中级审计师

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第五章 营运资本管理

【大纲要求】
1、资产组合与筹资组合。掌握资产组合策略与筹资组合策略；熟悉资产组合与筹资组合的涵义及影响因素
2、流动资产管理。掌握现金持有目的、现金管理目标、现金支出内部控制（初级—熟悉）；掌握现金集中管理制度（初级—了解）；掌握应收账款的功能、成本与管理目标（初级—熟悉）；掌握信用政策的内容及其财务评价；掌握存货的成本与经济订货批量；熟悉ABC分类管理（初级—了解）；
3、流动负债管理。掌握各类短期银行借款、商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点；熟悉短期融资券的发行和优缺点

【重点】
资产组合策略与筹资组合策略；现金管理目标、现金支出内部控制；信用政策的内容及其财务评价；存货的成本与经济订货批量；各类短期银行借款、商业信用的类型、管理的内容

【难点】
存货的成本与经济订货批量

【教材情况】没有变化

一、资产组合与筹资组合
（一）资产组合（P159）
1、涵义：企业资产总额中流动资产和非流动资产所占比例结构

2、资产组合决策影响因素：风险与报酬的权衡、行业差异、生产方式、企业规模、企业筹资能力、利率变化等

3、资产组合策略类型
依据对正常需要量和保险储备量的持有不同，资产组合策略分为三种类型：
（1）适中的资产组合策略——风险和报酬适中
（2）保守的资产组合策略——风险和报酬低
（3）冒险的资产组合策略——风险和报酬高

【例题】（2009初）只安排流动资产正常需要量，不安排或少安排保险储备量的资产组合策略是：（）。
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.稳健的资产组合策略
D.冒险的资产组合策略
【答案】D

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