中级审计师

1.员工素质属于内部控制要素中的：

A .控制活动

B .风险评估

C .控制环境

D .监督

【答案】C

【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。

2 .下列各项中，不属于控制活动的是：

A .监督

B .实物控制

C .独立检查

D .职责分工控制

【答案】A

【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。

3 .内部审计属于内部控制中的：

A .风险评估

B .监督

C .控制活动

D .信息与沟通

【答案】B

【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：

A. 内部控制的设置极为有限

B.进行内部控制测试不经济

C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

D. 内部控制风险较低

【答案】D

【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

5 .内部控制测试的范围的制约因素有：

A .审计目标

B .审计效率

C .实质性测试

D .评估风险

【答案】B

【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：

A.缺少内部控制的重要业务领域

B. 内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C. 内部控制没有发挥作用的领域

D. 内部控制能够防止重大错报

【答案】D

【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C 三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

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