中级审计师

8、以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有( )。

A.特许权使用费收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.租金收入

D.财政拨款

E.企业接受的捐赠收入

三、综合分析题

取得人民币贷款利息收入 500 000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150 000美元(汇率按1美元= 8 . 27 元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币;

2 .开办融资租赁业务(经中国人民银行)，取得租赁费收入 500 000元，购买租赁资产价款 300 000元，支付增值税 51 000元，支付运输及保险费 1 000元;

(假设2010 年金融业营业税税率为 6 % )

根据上面资料回答下面问题：

<1>、该银行上述第一笔业务应纳营业税( )。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

<2>、该银行上述第二笔业务应纳营业税( )。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

<3>、该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：B

【答案解析】：有审批权的是省级税务机关。

2、【正确答案】：A

【答案解析】：税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是县级以上税务局局长。

3、【正确答案】：C

【答案解析】：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为5年。

4、【正确答案】：D

【答案解析】：纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。 5、【正确答案】：C

【答案解析】：股票交易印花税中央分享比例为97%。

6、【正确答案】：A

【答案解析】：纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款的数额为2 000元以下。

7、【正确答案】：B

【答案解析】：白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

8、【正确答案】：C

【答案解析】：委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。

9、【正确答案】：A

【答案解析】：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

二、多项选择题

1、【正确答案】：ABC

【答案解析】：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。

2、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：下列行为视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售(但相关机构设在同一县(市)的除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

3、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：不得扣除进项税额的项目包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。

4、【正确答案】：BE

【答案解析】：实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是白酒和卷烟。

5、【正确答案】：ACE

【答案解析】：凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

6、【正确答案】：BCE

【答案解析】：选项AD征收增值税。

7、【正确答案】：CDE

【答案解析】：选项AB适用3%税率。

8、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

三、综合分析题

<1>【正确答案】：C

【答案解析】：第一笔业务应纳营业税(

（责任编辑：中大编辑）