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内部控制测评
1.了解并描述报表编制的内部控制
2.通过检查有关表、账或进行实地观察,验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况,并针对重点环节(薄弱、失控环节)做进一步调查、分析,提出改进的意见和建议。
3.通过调查、询问、实地观察,检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性,分工是否明确,相互间的制约、协调机制是否合理,各项责任制是否得到有效执行等。
4.运用抽查法(必要时对重要财务事项和账户采用详查法)检查编表前的准备工作是否充分、有效。
5.调查了解有关人员掌握报表的编制原则、程序、方法的情况,初步审查编制报表工作的质量。
6.索取以往年度报表报送报表工作的资料,了解企业是否在规定期限向有关部门、单位报送规定种类的报表。
7.评价内部控制。通过对以上内部控制设计和实施情况进行评审,评价财务报告内部控制的有效性。
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