中级审计师

1、某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为(　)。

A.6.67%

B.6.38%

C.7.14%

D.6%

2、某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为(　)元。(1年按360天计算)

A.78000

B.39000

C.3900

D.7800

3、以下公式错误的是( )。

A.订购批数=A/Q

B.全年相关订货成本=F×A/Q

C.全年相关储存总成本=C×Q

D.全年相关总成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

4、典型的信用条件不包括( )。

A.信用期限

B.现金折扣期

C.现金折扣率

D.银行利率

5、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是(　)。

A.该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元

B.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元

C.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元

D.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元

答案：

1、

【正确答案】：C

【答案解析】：实际可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=1000×6%，所以，实际利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

2、

【正确答案】：C

【答案解析】：该企业应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，应收账款机会成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

3、

【正确答案】：C

【答案解析】：全年相关储存总成本=C×Q/2，参考教材P176 。

4、

【正确答案】：D

【答案解析】：银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。参考教材P171 。

5、

【正确答案】：B

【答案解析】：经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

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