初级审计师

小编特编辑整理了审计专业相关知识基础辅导，希望能帮助广大考生复习备考2014年初级审计师考试，祝大家都能顺利通过本次考试！

金融体系

一、金融市场

金融市场----融通资金、买卖有价券的场所。

(一)金融市场的要素

金融市场体系包括四个方面的要素:

金融市场交易客体、金融市场交易主体、金融市场交易工具和金融市场交易

价格。

1.金融市场交易客体

金融市场交易客体----货币资金。

2.金融市场交易主体

金融市场交易主体包括任何参与交易的个人、企业、政府和金融机构。

3.金融市场交易工具

(1)直接金融

直接金融----非专业金融主体之间发生的金融交易，是直接金融.

(2)间接金融

通过专业金融主体实现的金融交易，称为间接金融，

4.金融市场交易价格

金融市场交易“价格”是利率。

(二)金融市场的类型

1.以金融交易的期限来划分----货币市场和资本市场。

(1)货币市场

货币市场是交易期限在1年以内的短期金融交易市场。

功能在于满足交易者的资金流动性需求。

(2)资本市场

资本市场是交易期限在1年以上的中长期金融交易市场。

主要满足工商企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要。

证券市场又可分为债券市场和股票市场。

2.按照金融交易的交割期限来划分

按照金融交易的交割期限，可以把金融市场划分为现货市场与期货市场。

现货市场上，一般在成交后的1～3日内立即付款交割；

期货市场上，交割则是在成交日之后合约所规定的日期如几周、几个月之后

进行。

3.按金融交易的政治地理区域划分

按金融交易的政治地理区域把金融市场划分为国内金融市场与国际金融市

场。

(三)金融市场的功能

1.金融市场的直接功能

金融市场的直接功能----调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。

2.金融市场的间接功能

金融市场的间接功能---通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促

进经济效益的提高。

3.金融市场功能的完全实现，必须具备两个理想条件----充分信息和完全由

市场供求决定的价格。

(1)充分信息----指金融交易的双方均可以迅速获得所需要的信息，以便依

据它们进行决策。

(2)完全由市场供求决定的价格----指价格水平的形成除取决于资金供给方

与需求方的竞争均衡之外，不受任何力量干预。

二、金融机构

(一)金融机构体系的一般构成

1．中央银行

中央银行是一个国家的金融管理机构，是现代各国金融系统的核心，具有特

殊的地位和功能。

中央银行的主要职能：

垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后

贷款人以及管理国家金融，即发行的银行、银行的银行、政府的银行。

【例题1·单选题】（2008）

市场经济国家实施货币政策的主体是：

A．国家税务总局

B．中央银行

C．财政部

D．政策性银行

【答案】B

【解析】市场经济国家实施货币政策的主体是中央银行。

2．商业银行

3．专业银行

4．投资银行

5．其他非银行金融机构

(二)金融机构在现代经济中的作用

1．作为存款人和贷款人中介，以吸收存款或发行融资证券的方式汇集各种

期限和数量的资金，通过信贷等方式投向需要资金的社会各部门，使融资双方的

融资交易活动得以顺利进行，促进了资金从盈余者向短缺者的流动。

2．在一定程度上降低融资交易中的融资成本，通过规模经营和专业化运作，

可以合理控制利率，并节约融资交易的各项费用支出，使交易成本得以降低。

3．提供金融风险转移和管理服务。

(三)我国现行金融机构

1．中央银行

中国人民银行是我国的中央银行。

三大职能：

一是享有货币发行垄断权，履行发行银行的职能；

二是代表政府管理全国的金融机构和金融活动，经理国库，履行政府银行的

职能；

三是作为最后贷款人，在商业银行资金不足时，可向其发放贷款，履行银行

的银行职能。

2．商业银行

(1)四大商业银行

四大商业银行是指中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。

(2)其他股份制商业银行

(3)城市合作银行

3．政策性银行

政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目

的，不以盈利为目标的金融机构。

(1)国家开发银行----为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支

持；

(2)中国进出口银行----为扩大我国机电产品和成套设备出口等提供政策性

金融服务；

(3)中国农业发展银行----为农副产品收购、农业和农村经济发展等提供资

金支持。

4．非银行金融机构

(1)保险公司

(2)信托投资公司

(3)证券公司

(4)其他非银行金融机构还有农村和城市信用合作社、在华外资合资金融机

构等。

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