中级审计师

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2011年审计师考试辅导资料：金融市场与货币政策

宏观金融风险管理和微观金融风险管理

金融风险是指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。

宏观金融风险管理指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行，从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理，监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。宏观金融风险管理采用的手段主要有四类：一是建立市场运行的法规体系，二是制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，三是对市场进行监控和约束，四是建立市场的保护机制。

微观金融风险管理指经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。概括起来，微观金融风险管理的目标包括两个方面，一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内；二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。微观金融风险管理的手段主要包括四个方面：一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性；二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为；三是采取保证约束措施，如签订合同等；四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

金融风险管理体制和一般程序

金融风险管理由七部分组成：

一是衡量系统，用来估量每项交易中金融风险的大小和影响，为金融风险管理的决策提供依据；

二是决策系统，制定风险管理政策和作出风险管理决策；

三是预警系统，提供机构承受风险状况和市场风险动态的预警信号；

四是监控系统，对经济实体承受风险的动态情况进行监控；五是补救系统，对已经暴露出来的金融风险，及时采取补救措施，以防止金融风险的恶化和蔓延；六是评估系统，包括对内控系统的评估、金融风险管理模型的评估和金融风险管理的业绩评估等；七是辅助系统，通过整理储存风险管理中的各种资料和信息，为金融风险管理提供帮助。

金融风险管理的一般程序可分成四个步骤：

一是金融风险的识别和分析，二是金融风险管理策略的选择和管理方案的设计，三是金融风险管理方案的实施与监控，四是金融风险的评估与总结。

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