中级审计师

41、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

D.检查坏账准备的计提比例是否合理

E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

42、为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：

A.以总账为起点追查至明细账

B.以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证

C.以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账

D.以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账

E.以订货单为起点追查至销货单和收款凭证

43、下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

C.货物验收部门与财会部门相互独立

D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

44、审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：

A.以融资租赁方式租人的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.已提足折旧还在继续使用的固定资产

D.因大修理而停止使用的设备

E.按照规定单独估价入账的土地

45、审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

C.检查固定资产账、卡的设置情况

D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

E.检查折旧额计算的正确性

（责任编辑：中大编辑）

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