一级造价工程师

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181. 流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付帐款周转次数;

182. 财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措;生产成本费用;销售收入与税金;销售利润的形成与分配;贷款还本付息测算;

183. 生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用;按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用;按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本;按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本;

184. 总成本费用包括产品制造成本、期间费用;

185. 产品制造费用由直接费用和制造费用组成;期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用;期间费用不计入成本;直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成;直接费用直接计入成本;

186. 销售收入的估算：确定销售量;确定产品的销售价格;确定销售收入;

187. 还本付息的资金来源：归还借款的利息;固定资产折旧;无形资产摊销费;和其他还款资金来源;

188. 国外借款的还款方式：等额还本付息;等额还本、利息照付;

189. 财务评价的作用：考虑项目财务盈利能力;用于制定适宜的资金规划;为协调企业利益与国家利益提供依据;

190. 财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平;为此目的，需编制全部现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表;计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标;偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表;

191. 为了进行投资项目的经济效果分析，需编制的财务报表主要有：财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表和资产负债务表;

192. 按投资计算基础的不同，现金流量表分为全部现金流量表和自有资金现金流量表;

193. 现金流入为产品销售收入、回收固定资产佘值、回收流动资金;固定资产佘值和流动资金的回收均在计算期最后一年;固定资产佘值回收额为固定资产折旧费估算表中最后一年的固定资产期末净值，流动资金回收额为项目正常年份流动资金的占用额;

194. 现金流出包括固定资产投资、流动资金、经营成本及税金;

195. 项目建设期各年的现金流量为各年现金流量减对应年份的现金流量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和;

196. 自有资金现金流入各项数据来源与全部投资现金流量表相同;现金流出的项目包括：自有资金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本及税金;项目建设期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量;

197. 损益表能反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况的重要财务报表;此表的编制基础是会计上的权责发生制原则;

198. 资金来源与运用表能全面反映项目资金运动全貌;项目资金来源包括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产佘值、回收流动资金等;项目资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本等;资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短

缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据;

199. 资产负债表综合反映项目计算期内各年末资产、负债的所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析，资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”;

200. 资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产净值四项组成;负债包括流动负债和长期负债;

201. 流动资产总额为应收帐款、存货、现金、累计盈余资金之和;在建工程是指投资计划与资金筹措表中的年固定资产投资额，其中包括固定资产投资方向调节税和建设期利息;

202. 固定资产净值和无形资产净值分别从固定资产折旧费估算表和无形资产摊销估算表中取得;

203. 所有者权益包括：资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润;

204. 建设项目财务评价体系根据不同标准可作不同分类形式：根据是否考虑时间价值：可分为静态评价指标和动态评价指标;其中静态评价指标分为静态投资回收期、借款偿还期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率、财务比例;动态评价指标包括动态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率;财务比率包括：资产负债率、流动比率、速动比率;

205. 建设项目财务评价体系根据指标的性质分类可以分为时间性指标、价值性指标和比率性指标;时间性指标包括投资回收期、借款偿还期;价值性指标包括：财务净现值;比率性指标包括：财务内部收益率、投资利润率、投资利税率、资产负债率、流动比率、速动比率;

206. 建设项目财务评价方法：财务盈利能力评价：包括财务净现值;财务内部收益率;投资回收期;投资收益率;清偿能力评价：包括借款偿还期分析、资产负债率、流动比率、速动比率;

207. 财务净现值：FNPV=∑(CI-CO)t(1+ic)-t;式中FNPV——净现值;n——项目计算期;ic——标准折现率;财务净现值大于等于零，项目可行;

208. 财务内部收益率：∑(CI-CO)t(1+FIRR)-t=0;FIRR大于等于基准收益率时，项目可行;

209. 投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期;静态投资回收期∑(CI-CO)t=0;Pt ——静态投资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份-1+上一年累计现净流量的绝对值/当年净现金流量;当净态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行;动态投资回收期是在考虑资金时间价值的前提下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间;动态投资回收期的表达式如下：∑(CI-CO)(1+ic)t=0;Pt=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1+上一年累计净现金流量现值的绝对值/当年净现金流量现值;

210. 投资收益率是指项目达到生产能力后，第年净收益与项目全部投资的比率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标;投资收益率=年净收益/项目全部投资*100%;投资收益率不小于行业平均投资利润率时是项目是可行的;投资收益率指标由于计算口径不同，又可分为投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标;

211. 借款偿还期=偿清债务年份数-1+偿清债务当年应付的本息/当年可用于偿债的资金总额;借款偿还期小于等于借款合同规定的期限时，项目可行;

212. 资产负债率反映项目总体偿债能力。这一比率越低，则偿债能力越强;资产负债率=负债总额/资产总额;流动比率，反映企业偿还短期债务的能力;该比率越高，单位流动负债将有更多的流动资产作保障，短期偿债能力就越强;流动比率=流动资产总额/流动负债总额;速动比率反映企业在很短时间内偿还短期债务的能力。速动资产=流动资产——存货，是流动资产中变现最快的部分，速动比率越高，短期偿债能力越强;速动比率一般为1左右较好;速动比率=速动资产总额/流动负债总额;

213. 根据国家有关规定：一般工业项目设计可分为初步设计和施工图设计两个阶段过行，称为两阶段设计;对技术复杂的可按初步设计、技术设计和施工图设计三阶段进行;民用项目设计一般分为方案设计、初步设计和施工图设计三个阶段进行;

214. 工业项目设计程序：设计准备;总体设计;初步设计(这是设计过程中的一个关键性阶段);技术设计;施工图设计;设计交底和配合施工;

215. 民有项目设计程序：方案设计;初步设计;施工图设计;

216. 在我国，建筑设计一般要贯彻“适用、经济、在可能的条件下注意美观”的方针，工业建筑设计中要求贯彻“坚固适用、技术先进、经济合理”的方针。具体而言，在设计中应该坚持以下原则：严格执行国家现行规范的国家批准的建设标准;尽量采用标准化设计，积极推广应用可靠性设计，结构优化设计方法等现代设计方法;注意因地制宜、就地取材，节省建设资金。积极采用技术上更加先进，经济上更加合理的新结构、新材料;

217. 设计阶段工程造价计价与控制的重要意义：可以使造价构成更加合理;可以提高投资控制效率;会使控制工作更加主动;便于技术与经济相结合;效果最显著;

218. 控制工程造价的关键是在设计阶段;

219. 设计方案评价原则：设计方案必须要处理好经济合理性与技术先进性之间的关系;设计方案必须兼顾建设与使用，考虑寿命全寿命费用;必须兼顾近期与远期要求;

220. 工业项目设计由总平面图、工艺设计及建筑设计三部分组成;

221. 总平面图设计中影响工程造价的因素：占地面积;功能分区;运输方式选择;

222. 总平面图设计的基本要求;总平面图设计要注意节约用地，不占或少占农田;总平面图设计必须满足生产工艺过程的要求;总平面图设计要合理组织厂内外运输，选择方便经济的运输设施和合理的运输线路;总平面图布置应适应建设地点的气侯、地形、工程水文地质等自然条件;总平面图设计必须符合城市规划的要求;

223. 工业项目总平面设计的评价指标：有关面积的指标;比率指标;工程量指标;功能指标;经济指标;

224. 总平面图设计评价方法：价值工程法;模糊数学法;层次分析理论等;

225. 工艺设计是工程设计的核心，工艺设计过程中影响工程造价的因素：选择合适的生产方法;合理布置工艺流程;合理的设备选型;

226. 生产方法是否合适首先表现在是否先进适用;生产方法的合理性还表现在是否符合所采用的原料路线;所选择的生产方法应该符合清洁生产的要求;

227. 工艺流程的合理布置首先在于保证主要生产工艺流程无交叉和逆行现象，并使生产线路尽可能短;工艺流程是否合理主要表现在运输路线的组织是否合理;

228. 工艺技术选择原则：先进性;适用性;可靠性;安全性;经济合理性;

229. 设备选型时应当考虑的主要因素：设备的选型;经济性;设备的维修性;设备的可靠性;

230. 对工艺技术评价的方法有很多，主要有：多指标评价法和投资效益评价法;

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（责任编辑：中大编辑）

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