一级造价工程师

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经济效果评价方法

(一)评价方案的类型

所谓方案类型，是指一组备选方案之间所具有的相互关系。这种关系一般分为单一方案(又称独立型方案)和多方案两类。而多方案又分为互斥型、互补型、现金流量相关型、组合—互斥型和混合相关型5种，如图2.2.5所示。

1. 独立型方案

独立型方案是指方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，选择或放弃其中一个方案，并不影响其它方案的选择。

2. 互斥型方案

互斥型方案是指在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替。选择其中任何一个方案，则其它方案必然被排斥。

3. 互补型方案

互补型方案是指在方案之间存在技术经济互补关系的一组方案。某一方案的接受有助于其他方案的接受。根据互补方案之间相互依存的关系，互补方案可能是对称的，如建设一个大型非港口电站，必须同时建设铁路、电厂，它们无论在建成时间、建设规模上都要彼此适应，缺少其中任何一个项目，其它项目就不能正常运行。因此，它们之间是互补型方案，又是对称的。此外，还存在着大量非对称的经济互补关系，如建造一座建筑物A和增加一个空调系统B，建筑物A本身是有用的，增加空调系统B后使建筑物A更有用，但采用方案A并不一定要采用方案B。

4. 现金流量相关型方案

现金流量相关型方案是指方案之间不完全互斥，也不完全相互依存，但任一方案的取舍会导致其他方案现金流量的变化。例如，某跨江项目考虑两个建设方案，一个是建桥方案A，另一个是轮渡方案B，两个方案都是收费的。此时，任一方案的实施或放弃都会影响另一方案的现金流量。

5. 组合—互斥型方案

组合—互斥型方案是指在若干可采用的独立方案中，如果有资源约束条件(如受资金、劳动力、材料、设备及其他资源拥有量限制)，只能从中选择一部分方案实施时，可以将它们组合为互斥型方案。例如，现有独立方案A、B、C、D，它们所需的投资分别为10000、6000、4000、3000万元。当资金总额限量为10000万元时，除方案A具有完全的排它性外，其它方案由于所需金额不大，可以互相组合。这样，可能选择的方案共有：A、B、C、D、B+C、B+D、C+D等7个组合方案。因此，当受某种资源约束时，独立方案可以组成各种组合方案，这些组合方案之间是互斥或排他的。

6. 混合相关型方案

(二)独立型方案的评价

通过计算方案的经济效果指标，并按照指标的判别准则加以检验即可判断方案在经济上是可行。这种对方案自身的经济性检验称为“绝对经济效果检验”。

(三)互斥型方案的评价

互斥型方案经济效果评价包含两部分内容：一是考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对(经济)效果检验;二是考察方案的相对最优性，称为相对(经济)效果检验。两种检验的目的和作用不同，通常缺一不可，从而确保所选方案不但最优而且可行。

在进行互斥方案相对(经济)效果评价时，一般按投资大小由低到高进行两个方案的比选，然后淘汰较差的方案，以保留的较好方案再与其他方案比较，直至所有的方案都经过比较，最终选出经济性最优的方案。

1. 静态评价方法

互斥方案静态分析常用增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用、综合总费用等评价方法进行相对经济效果的评价。

(1)增量投资收益率。增量投资收益率是指增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

现设I1、I2分别为甲、乙方案的投资额，C1、C2为甲、乙方案的经营成本。

如I2>I1，C2

当得到的增量投资收益率大于基准投资收益率时，则投资额大的方案可行，它表明投资的增量(I2-I1)完全可以由经营成本的节约(C1-C2)来得到补偿。反之，投资额小的方案为优选方案。

(2)增量投资回收期。增量投资回收期是指用经营成本的节约来补偿增量投资的年限。

当各年经营成本的节约(C1-C2)基本相同时，其计算公式为：

当得到的增量投资回收期小于基准投资回收期时，投资额大的方案可行。反之，投资额小的方案为优选方案。

(3)年折算费用。运用年折算费用法，只需计算各方案的年折算费用，即将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年的年经营成本相加。年折算费用计算公式如下：

根据年折算费用，选择最小者为最优方案。这与增量投资收益率法的结论是一致的。年折算费用法计算简便，评价准则直观、明确。

(4)综合总费用。方案的综合总费用即为方案的投资与基准投资回收期内年经营成本的总和。计算公式如下：

显然，Sj=PcZj。故方案的综合总费用即为基准投资回收期内年折算费用的总和。

在方案评选时，综合总费用为最小的方案即为最优方案。

以上几种互斥方案静态评价方法，虽概念清晰，计算简便，但主要缺点是没有考虑资金的时间价值，对方案未来时期的发展变化情况，例如投资方案的使用年限;投资回收以后方案的收益;方案使用年限终了时的残值;方案在使用过程中更新和追加的投资及其效果等未能充分反映。因此，静态评价方法仅适用于方案初评或作为辅助评价方法采用。

2. 动态评价方法

(1)计算期相同的互斥方案经济效果的评价。对于计算期相同的互斥方案，常用的经济效果评价方法有以下几种：

1)净现值(NPV)法。对互斥方案评价，首先剔除NPV<0的方案，即进行方案的绝对效果检验;然后对所有NPV≥0的方案比较其净现值，选择净现值最大的方案为最佳方案。

在工程经济分析中，对效益相同(或基本相同)，但效益无法或很难用货币直接计量的互斥方案进行比较，常用费用现值(PW)比较替代净现值进行评价。为此，首先计算各备选方案的费用现值PW，然后进行对比，以费用现值最低的方案为最佳。其表达式为：

2)增量投资内部收益率(△IRR)法。

【例2.2.2】现有两互斥方案，其净现金流量如表2.2.3所示。设基准收益率为10%，试用净现值和内部收益率评价方案。

表2.2.3 两互斥方案净现金流量表 单位：万元

方案净现金流量

01234

方案1-70001000200060004000

方案2-40001000100030003000

解：①计算净现值NPV：

NPV(1)=-7000+1000×(P/F，10%，1)+2000×(P/F，10%，2)+6000×(P/F，10%，3)+4000×(P/F，10%，4)

=2801.7(万元)

NPV(2)=-4000+1000×(P/F，10%，1)+1000×(P/F，10%，2)+3000×(P/F，10%，3)+3000×(P/F，10%，4)

=2038.4(万元)

②计算内部收益率IRR：

由NPV(IRR1)=-7000+1000×(P/F，IRR1，1)+2000×(P/F，IRR1，2)+6000×(P/F，IRR1，3)+4000×(P/F，IRR1，4)=0

解得：IRR1=23.67%

由NPV(IRR2)=-4000+1000×(P/F，IRR2，1)+1000×(P/F，IRR2，2)+3000×(P/F，IRR2，3)+3000×(P/F，IRR2，4)=0

解得：IRR2=27.29%

从以上情况可知，方案1的内部收益率低，净现值高;而方案2的内部收益率高，净现值低。如图2.2.6所示。

从计算结果或图2.2.6可看出，IRR(1)NPV(2)，方案1优于方案2，这就产生了矛盾。到底哪个方案更优，就需要考虑方案1比方案2多花的投资的内部收益率(即增量投资内部收益率ΔIRR)是否大于基准收益率ic。

所谓增量投资内部收益率IRR，是指两方案各年净现金流量的差额的现值之和等于零时的折现率。

增量投资内部收益率就是NPV(1)=NPV(2)时的折现率。通过计算，本例的增量投资内部收益率IRR=18.41%。增量投资内部收益率大于基准收益率，则方案1为优选方案，与净现值评价准则的结论一致。

应用ΔIRR法评价互斥方案的基本步骤如下：

①计算各备选方案的IRRj，分别与基准收益率ic 比较。IRRj小于ic的方案，即予淘汰。

②将IRRj≥ic的方案按初始投资额由小到大依次排列;

③按初始投资额由小到大依次计算相邻两个方案的增量投资内部收益率ΔIRR，若ΔIRR>ic，则说明初始投资额大的方案优于初始投资额小的方案，保留投资额大的方案;反之，若ΔIRR

3)净年值(NAV)法。如前所述，净年值评价与净现值评价是等价的(或等效的)。同样，在互斥方案评价时，只须按方案的净年值的大小直接进行比较即可得出最优可行方案。在具体应用净年值评价互斥方案时常分以下两种情况：

①当给出“+”、“-”现金流量时，分别计算各方案的等额年值。凡等额年值小于0的方案，先行淘汰，在余下方案中，选择等额年值大者为优。

②当方案所产生的效益无法或很难用货币直接计量时，即只给出投资和年经营成本或作业成本时，计算的等额年值也为“-”值。此时，可以用年费用(Annual Cost ，AC)替代净年值(NAV)进行评价。即通过计算各备选方案的等额年费用(AC)，然后进行对比，以等额年费用(AC)最低者为最佳方案。其表达式为：

采用等额年费用(AC)或净年值(NAV)进行评价所得出的结论是完全一致的。

(2)计算期不同的互斥方案经济效果的评价。

1)净年值(NAV)法。用净年值法进行寿命不等的互斥方案比选，实际上隐含着这样一种假定：各备选方案在其寿命结束时均可按原方案重复实施或以与原方案经济效果水平相同的方案接续。

通过分别计算各备选方案净现金流量的等额年值(NAV)并进行比较，以NAV≥0且NAV最大者为最优方案。

在对寿命不等的互斥方案进行比选时，净年值是最为简便的方法。

2)净现值(NPV)法。净现值(NPV)用于互斥方案评价时，必须考虑时间的可比性，即在相同的计算期下比较净现值(NPV)的大小。常用的方法有最小公倍数法和研究期法。

①最小公倍数法(又称方案重复法)。是以各备选方案计算期的最小公倍数作为比选方案的共同计算期，并假设各个方案均在共同的计算期内重复进行。

对于某些不可再生资源开发型项目，在进行计算期不等的互斥方案比选时，方案可重复实施的假定不再成立，这种情况下就不能用最小公倍数法确定计算期。此外，如果用最小公倍数法求得的计算期过长，也不适合用最小公倍数法。

②研究期法。以相同时间来研究不同期限的方案就称为研究期法。

研究期的确定一般以互斥方案中年限最短方案的计算期作为互斥方案评价的共同研究期。通过比较各个方案在共同研究期内的净现值来对方案进行比选，以净现值最大的方案为最佳方案。

需要注意的是，对于计算期比共同的研究期长的方案，要对其在共同研究期以后的现金流量情况进行合理的估算。

③无限计算期法。

3)增量投资内部收益率(ΔIRR)法。

求解寿命不等互斥方案间增量投资内部收益率的方程可以两方案净年值相等的方式建立，其中隐含了方案可重复实施的假定。

在ΔIRR存在的情况下，若ΔIRR>ic，则初始投资额大的方案为优选方案;若0<ΔIRR

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