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主要考核项目的清偿能力。
问题２ 还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算：
第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元
第4年可还款额=121.23+363.66+75=559.89万元
第5年可还款额=135.47+363.66+75=574.13万元
第6年应还款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元.>应还款额
所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元
未分配利润<税后利润 该年为盈余年份，应计取税后利润１０％盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金＝136.47×10%＝13.65万元
应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96万元
第７年、第８年、第９年和第10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。
借款偿还期＝（6-1）＋538.52÷[（99.86＋363.66＋75）＋13.65＋22.96]
＝5＋538.52÷(538.52+13.65+22.96)＝5.936年≈6年
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主要考核项目的清偿能力。
问题２ 还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算：
还本付息表
序号 | 名 称 | １ | ２ | ３ | ４ | ５ | ６ | ７ |
１ | 年初累计借款 | 0 | 1050 | 2205 | 1672.54 | 1112.65 | 538.52 | 0 |
２ | 本年新增借款 | 1000 | 1000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
３ | 本年应计利息 | 50 | 155 | 220.50 | 167.25 | 111.27 | 53.85 | 0 |
４ | 本年应还本金 |
|
| 532.46 | 559.89 | 574.13 | 538.52 | 0 |
５ | 本年应还利息 |
|
| 220.50 | 167.25 | 111.27 | 53.85 | 0 |
总成本费用表
序号 | 费 用 名 称 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 年经营成本 | 2490.84 | 3443.15 | 3947.87 | 4003.80 | 4059.72 | 4061.34 | 4061.34 | 4061.34 |
2 | 年折旧费 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 | 363.66 |
3 | 年摊销费 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 |
4 | 长期借款利息 | 220.5 | 167.25 | 111.27 | 53.85 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 | 总成本费用 | 3150.00 | 4049.06 | 4497.80 | 4496.31 | 4498.38 | 4500.00 | 4500.00 | 4500.00 |
损益表
序号 | 费 用 名 称 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 年销售收入 | 3500 | 4500 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
2 | 销售税及附加 | 210 | 270 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
3 | 总成本 | 3150 | 4049.06 | 4497.80 | 4496.31 | 4498.38 | 4500 | 4500 | 4500 |
4 | 利润总额 | 140 | 180.94 | 202.20 | 203.69 | 201.62 | 200 | 200 | 200 |
5 | 所得税 | 46.20 | 59.71 | 66.73 | 67.22 | 66.53 | 66 | 66 | 66 |
6 | 税后利润 | 93.80 | 121.23 | 135.47 | 136.47 | 135.09 | 134 | 134 | 134 |
7 | 盈余公积金 |
|
|
| 13.65 | 13.51 | 13.4 | 13.4 | 13.4 |
8 | 应付利润 |
|
|
| 22.96 | 121.58 | 120.60 | 120.60 | 120.60 |
9 | 未分配利润 | 93.80 | 121.23 | 135.47 | 99.86 | 0 | 0 | 0 | 0 |
第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元
第4年可还款额=121.23+363.66+75=559.89万元
第5年可还款额=135.47+363.66+75=574.13万元
第6年应还款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元.>应还款额
所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元
未分配利润<税后利润 该年为盈余年份，应计取税后利润１０％盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金＝136.47×10%＝13.65万元
应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96万元
第７年、第８年、第９年和第10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。
借款偿还期＝（6-1）＋538.52÷[（99.86＋363.66＋75）＋13.65＋22.96]
＝5＋538.52÷(538.52+13.65+22.96)＝5.936年≈6年
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