一级造价工程师

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2011造价工程师考试《工程造价管理基础理论与相关法规》讲义汇总三

资金成本

三、资金成本

㈠资金成本的概念及意义

1.资金成本的一般含义

资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本一般包括资金筹集成本和资金使用成本两部分。

2.资金成本的性质

⑴资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。

⑵资金成本与资金的时间价值既有联系，又有区别。资金的时间价值反映了资金随着其运动时间的不断延续而不断增值，是一种时间函数，而资金成本除可以看作是时间函数外，还表现为资金占用额的函数。

⑶资金成本具有一般产品成本的基本属性。资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且这些代价或费用最终也要作为收益的扣除额来得到补偿。但是资金成本只有一部分具有产品成本的性质，即这一部分耗费计入产品成本，而另一部分则作为利润的分配，不能列入产品成本。

3.决定资金成本高低的因素

在市场经济环境中，多方面因素的综合作用决定着企业资金成本的高低，其中主要因素有：总体经济环境、证券市场条件、企业内部的经营和融资状况、项目融资规模。

理解这些因素是如何影响资金成本的。

4.资金成本的作用

⑴资金成本是选择资金来源、筹资方式的重要依据。

⑵资金成本是企业进行资金结构决策的基本依据。

⑶资金成本是比较追加筹资方案的重要依据。

⑷资金成本是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度。

⑸资金成本也是衡量企业整个经营业绩的一项重要标准。

㈡资金成本的计算

1.资金成本计算的一般形式

资金成本可用绝对数表示，也可用相对数表示。为便于分析比较，资金成本一般用相对数表示，称之为资金成本率，其一般计算公式为：

理解和会用上述公式是重要的。

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