证券从业资格证

第四节　发行可转换公司债券有关的信息披露

大纲要求：熟悉发行可转换债券申报前的信息披露。掌握可转换债券募集说明书及其摘要披露的基本要求。了解可转换公司债券上市公告书披露的基本要求。了解可转换公司债券发行上市完成后的重大事项信息披露以及持续性信息披露的内容。

知识点一、可转换公司债券发行的信息披露(与上市公司发行新股要求基本一致)

知识点二、可转换公司债券上市的信息披露

(一)上市公告

上市公司应当在可转债上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。

(二)特别事项

发行可转换公司债券的上市公司出现以下情况之一时，应当及时向证券交易所报告并披露： (共9项，P274～275)

▲因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格

▲出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项

▲可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10%

▲未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的

▲公司财务或信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的

▲提供担保的，担保人或担保物发生重大变化的

▲召开债券持有人会议

▲作出发行新公司债券的决定

▲其他可能影响上市公司偿债能力的事件

(三)付息与兑付

上市公司应当在可转换公司债券约定的付息日前3～5个交易日内披露付息公告;在可转换公司债券期满前3～5个交易日内披露本息兑付公告。

(四)转股与股份变动

上司公司应当在可转换公司债开始转股前的3个交易日内披露实施转股的公告。每季度结束后及时披露可转换公司债转换为股份所引起的股份变动情况。

(五)赎回与回售

1.上市公司行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告。赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、时间等内容。赎回期结束后，公司应当公告赎回结果及其影响。

2.在可以行使回售权的年份内，上市公司应当在每年首次满足回售条件后的5个交易日内至少发布3次回售公告。回售公告应当载明回售的程序、价格、付款方法、时间等内容。回售期结束后，公司应当公告回售结果及其影响。

3.变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布3次。其中，在回售实施前、股东大会决议公告后5个交易日内至少发布1次，在回售实施期间至少发布1次，余下1次回售公告的发布时间视需要而定。

(六)停止交易的情形

1.上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前，应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。

2. 公司出现可转换公司债券按规定须停止交易的其他情形时，应当在获悉有关情形后及时披露其可转换公司债券将停止交易的公告。

【例题6·单选题】未转换的可转换债券的数量少于(　)时，上市公司就要进行披露。

A.3000万元

B.4000万元

C.5000万元

D.6000万元

『正确答案』A

【例题7·单选题】上市公司在可转债转换期结束的(　)交易日前，应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。

A.12

B.15

C.20

D.25

『正确答案』C

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（责任编辑：lqh）

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