证券从业资格证

一、单项选择题

1.证券公司承销政府债券的，应当按照承担包销义务的承销金额的( )计算风险准备。

A.10%

B.5%

C.2%

D.1%

2.股东大会决定修改章程必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的( )以上通过。

A.2/3

B.1/3

C.1/2

D.1/5

3.股东大会作出特别决议，应当由出席会议的股东所持表决权的( )以上通过。

A.1/2

B.1/3

C.2/3

D.1/4

4.清算组应当在成立之日起10日内通知债权人，并于( )日内在报纸上公告。

A.30

B.40

C.50

D.60

5.公司因( )原因解散的，应当在解散事由出现之日起5日内成立清算组，开始清算。

A.股东大会决议解散

B.因公司合并或分立需要解散

C.依法被吊销执照、责令关闭或被撤销

D.当公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

6.招股说明书摘要的下列说法中，错误的是( )。

A.招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括8无需包括招股说明书全文各部分的主要内容

C.招股说明书摘要应尽量避免采用图表等形式

D.招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文

7.每次参加发审委会议的发审委委员为( )名。

A.3

B.5

C.7

D.11

8.发行费用不包括( )。

A.承销费用

B.评估费用

C.财务顾问费

D.保荐费用

9.管理层讨论与分析( )财务因素，( ) 非财务因素。

A.包括不包括

B.不包括不包括

C.不包括包括

D.包括包括

10.发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司( )产生的影响。

A.资产

B.负债

C.利润

D.主营业务收入

1.【答案】 C

【解析】证券公司承销股票的，应当按照承担包销义务的承销金额的10%计算风险准备。

证券公司承销公司债券的，应当按照承担包销义务的承销金额的5%计算风险准备。

证券公司承销政府债券的，应当按照承担包销义务的承销金额的2%计算风险准备。

2.【答案】A

【解析】股东大会决定修改章程必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

3.【答案】C

【解析】普通决议，应当由出席会议的股东所持表决权的半数以上以上通过。股东大会作出特别决议，应当由出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

4.【答案】D

【解析】清算组应当在成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权。

5.【答案】B

【解析】公司有以下原因之一的，可以解散：

(1)公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现。

(2)股东大会决议解散。

(3)因公司合并或分立需要解散。

(4)依法被吊销执照、责令关闭或被撤销。

(5)当公司经营管理发生严重困难，继续存续会试股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

其中因(1)、(2)、(4)、(5)项而解散的，应当在解散事由出现之日起5日内成立清算组，开始清算。

6.【答案】C

【解析】招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂。

7.【答案】C

【解析】每次参加发审委会议的发审委委员为7名。表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过。

8.【答案】C

【解析】发行费用是指发行人在股票发行申请和实际发行过程中发生的费用，该费用可在股票溢价发行收入中扣除，主要包括以下内容：①承销费用;②发行人支付给中介机构的费用，包括申报会计师费用、律师费用、评估费用、承销费用、保荐费用以及上网发行费用等。在发行费用中不应包括“财务顾问费”;同时，发行费用中不应包括“其他费用”项目。

9.【答案】D

【解析】管理层的讨论与分析不应仅限于财务因素，还应包括非财务因素;不应仅以引述方式重复财务

报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业对比分析等便于理解的形式进行分析。

10.【答案】C

【解析】发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司利润产生的影响。

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