证券从业资格证

第五节　基金会计复核

知识点一、基金账务的复核

《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》

知识点二、基金头寸的复核

基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。

知识点三、基金资产净值的复核

《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》

基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值

例题：

基金( )是指基金托管人以《证券投资基金法》《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。

A、头寸复核

B、账务复核

C、资产净值复核

D、财务报表复核

正确答案：C

知识点四、基金财务报表的复核

资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表

知识点五、基金费用与收益分配的复核

对基金管理人按照《证券投资基金法》和基金合同等的要求，计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。

知识点六、业绩表现数据的复核

对披露的基金相关信息、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行复核和核查。

（责任编辑：lqh）

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