证券从业资格证

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第五章　基金托管人

第一节　基金托管人概述

知识点一、基金托管人及基金托管业务

托管人的四项职责：

1.资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金的全部资产安全完整;

2.资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来;

3.资产复核，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值;

4.投资运作监督：监督基金管理人的行为是否符合基金合同的规定。

基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。

例题：单选题

( )是指基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户，保证基金全部财产的安全完整。

A.资产保管

B.资金清算

C.资产核算

D.投资运作监督、

答案：A

知识点二、基金托管人在基金运作中的作用

(1)基金财产由独立于基金管理人的托管人保管，可以防止基金财产挪作它用，有效保障资产安全。

(2)通过基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，可以促使基金管理人按照有关法规和基金合同约定的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。

(3)通过托管人对基金财产所进行的的会计复核和净值计算，有利于防止、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

知识点三、基金托管人的市场准入

各主要国家和地区的法律法规都对基金托管人的资格有严格的要求。从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发，一般都规定基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。

我国《证券投资基金法》第二十六条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准：

八项条件：

(1)净资产和资本充足率符合有关规定;

(2)设有专门的基金托管部门;

(3)取得基金从业资格的专职人员达到法定人数;

由取得基金托管资格的商业银行担任基金托管人，主要出于以下考虑：一方面，商业银行具有网点、技术和人员优势，能够满足基金资金清算和划拨的需要;另一方面，商业银行具有健全的组织体系和风险控制能力，在现阶段，有利于基金的规范运作。

上述准入条件中，第一条“净资产和资本充足率”是衡量银行信用风险和市场风险程度的基本标准，反映了银行的资产质量和承担风险的能力。第二条“设有专门的基金托管部门”，有利于在商业银行内部建立有效的“防火墙”。第三至第七条，分别从人员、技术、场所等角度规定了托管业务的软、硬件因素，有利于保证基金托管业务规范、安全、高效、准确的运作。

例题

(单选题)根据我国有关规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的( )担任。

A.证券公司 B.信托投资公司

C.证券登记结算公司 D.商业银行

【参考答案】D

知识点四、基金托管人的职责

具体职责：(11项)

以“安全保管基金财产”为基础，分别提出了托管人在账户开设、账户设置、档案保管、资金清算等方面的要求。“办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项”和“对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见”，明确了托管人是基金信息披露的责任主体或当事人之一，进而对基金的各类财务报告和定期报告等信息披露文件有复核的责任。“复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格”，则赋予了托管人在净值和价格计算方面的复核或监督责任。也就是说，托管人对基金运作要进行独立、专门的会计核算活动，才能满足上述需要。“按照规定召集基金份额持有人大会”，“按照规定监督基金管理人的投资运作”，也是托管人履行受托职责、监督基金运作、保护基金份额持有权益的重要内容。概括而言，基金托管人的职责主要有安全保管基金财产、完成基金资金清算、进行基金会计核算、监督基金投资运作等方面

QDII基金在境内募集资金，境外投资，托管业务有特殊性，境内托管银行一般委托境外机构担任次托管人，由担任次托管人的境外托管人履行部分境外托管业务职责，但托管业务的责任仍由境内托管人即主托管人承担

知识点五、基金托管业务流程

以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要分四个阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。

1.签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。

2.基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。

3.基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。

4.基金终止阶段是基金托管人尽责的善后阶段。

例题：

( )是基金托管人尽责的善后阶段。

A、签署基金合同

B、基金募集

C、基金运作

D、基金终止

正确答案：D

（责任编辑：lqh）

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