证券从业资格证

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证券从业资格考试《证券市场基础知识》精讲讲义

三、地方政府债券

（一）地方政府债券发行主体：

地方政府发行，用于弥补地方财政资金的不足或地方兴建大型项目

（二）种类：一般债券（为缓解经费不足）和专项债券 （为某项大的建设）

（三）我国的地方政府债券

我国法律规定（1995年《预算法》）地方政府不得发行地方政府债券。但地方政府兴建大型项目发行所采用的是企业债券，例如 1999 年上海城市建设投资开发公司发行 5 亿元浦东建设债券，用于上海地铁建设。

第三节 金融债券与公司债券

一、金融债券

（一）金融债券定义：银行和非银行金融机构依照法定程序、用于特定用途、发行并约定在一定期限还本付息的有价证券。

（二）我国的金融债券

始于北洋政府时期--新中国1982年开始发金融债券--1985年工行、农行发行金融债券--1988年非银行金融机构--1993年中国投资银行首次海外发行金融债券--1994年政策性银行成立95年以后集中政策性银行发行金融债券、开发新品种--97、98年，特种金融债券。

近年来我国金融债券品种主要有：

1．中央银行票据2．政策性银行金融债券3．商业银行债券4．证券公司债券

5．保险公司次级债券6．财务公司债券

二、公司债券

（一）公司债券的定义：公司以照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。

（二）公司债券种类：

信用公司债券（无担保证券）  不动产抵押公司债（房屋、土地）

保证公司债（第三方作为担保） 收益公司债 可转公司债 附认股权证的公司债

信用公司债 ：不以资产而是以信誉作为抵押的债券。也称无担保债券

不动产抵押公司债：以不动产的契约为抵押而发行的债券。用于抵押的不动产价值很大时，可以用作多次抵押，从而产生抵押顺序；

保证公司债：由第三者对发行的债券提供还本付息担保。一般由政府、金融机构或信誉良好的企业，也常见母公司对子公司的担保

收益公司债：公司债券的利息只有在公司盈利时才支付；若利息不能足额支付，未付利息可以累加；公司只有在利息付清后，公司股东才能分红

可转换公司债：发行人依照法定程序（股东大会和董事会通过）在一定期限内依据约定条件转换成为股份的公司债券。需要约定的条件是规定转换期限和转换价格。发行可转换公司债有利于债券人分享公司未来的增长利益。

附认股权证的公司债：发行的债券附新发行股票的优先认购权。附加条件未购买价格、认购比例以及认购期限（认股权与债券之间：可分离vs非分离）

三、我国的企业债券

（一）萌芽期

1984-1986企业债券萌芽期

（二）发展期

1987-1992年起业债券发行第一个高潮

1987 年我国出台《企业管理暂行条例》规范企业债券发行；

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（责任编辑：中大编辑）

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