证券从业资格证

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证券从业资格考试《证券市场基础知识》精讲讲义

第三节 基金的费用与资产估值

一、证券投资基金的费用

（一）管理费：从基金资产中提取，支付给为基金提供专业化服务的管理人的费用，即管理人管理和操作基金收取的费用。

（二）托管费：托管人为保管和处理基金资产而想基金收取的费用。

（三）其他费用

二、证券投资基金资产估值

（一）基金资产净值

定义：指证券投资基金所拥有的各类证券的价值、银行存款本息、基金应收的申购基金款以及其他投资所形成的价值总和。单位基金实际代表的价值，是基金单位价格的内在价值，是衡量基金经营好坏的主要指标，也是计算交易价格的依据

基金单位价格应该与净资产一致，尤其是开放式基金，但封闭式基金要受到供求关系等多种因素的影响

基金资产净值 = 基金资产总值 - 基金负债

基金份额净值 = 基金资产净值/基金总份额

（二）基金资产的估值

1、估值的目的。估值就是对某个时点上基金单位实际代表的价值进行估算，使其准确反映基金的实际价值，并以净资产进行公布

2、估值对象。基金依法拥有的各类资产。

3、估值日的确定。基金管理人应于每个交易日当天对基金资产进行估值

4、估值暂停：估值暂停的情况

5、估值原则。

第四节 证券投资基金的收入、风险与信息披露

一、证券投资基金的收入及利润分配

来源：利息、股息红利、资本利得和资本增值

（一）证券投资基金的收益构成：

1、基金投资所得红利、股息、债券利息； 2、买卖证券差价

3、存款利息  4、法律法规及基金契约所规定的其他收入

（二）证券投资基金的收益分配

基金分配的两种方式：一是现金；二是基金份额

基金分配的原则：

二、证券投资基金投资风险

1、市场风险 2、管理能力风险 3、技术风险 4、巨额赎回风险

三、基金的信息披露

1、基金招募说明书、基金合同、基金托管协议； 2、基金募集情况；

3、基金份额上市交易公告书； 4、基金资产净值、基金份额净值；

5、基金份额申购、赎回价格；

6、资产组合季度报告、财务会计报告及中期和年度基金报告；

7、临时报告； 8、持有人大会决议；

9、基金管理人、基金托管部门的重大人事变动； 10、涉及诉讼；11、其他信息。

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