注册咨询工程师

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【1.2.2在产品49039.466.6102.9

1.2.3产成品12031705.42676.33970.8

1.3现金3012230.1313.0423.5

2流动负债 306.1612.21020.3

2.1应付账款458306.1612.21020.3

3流动资金(1-2) 2630.24091.16038.9

4流动资金本年增加额 　1460.91947.8

5用于流动资金的项目资本金 789.11227.31811.7

6流动资金借款 1841.12863.84227.2

第五节　项目总投资与分年投资计划

一、项目总投资估算表的编制

二、分年投资计划表的编制

估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。

注意：

(1)分年建设投资，可以作为安排融资计划，估算建设期利息的基础。

(2)分年投资计划表是编制项目资金筹措计划表的基础。

第七章　融资方案研究

大纲要求

1.融资环境、融资主体、融资模式、资金来源和投资产权结构分析。

2.资本金筹措。

3.债务资金筹措。

4.基础设施项目融资新兴方式的应用。

5.融资方案设计与优化，资金结构、资金成本和融资风险分析。

考试情况分析

从历年的考试内容来看，本章中投资产权结构的三种类型，两种融资模式(项目融资、公司融资)各自的特点，几种主要的资本金和债务资金筹措方式的含义，基础设计项目几种融资方式的概念，资金成本的计算都是考试的热点。尤其是有关资金成本的内容，是每年必考的内容，而且很有可能会考实际的计算题。

第一节　概述

一、融资环境调查(记住调查的五个内容)

法律法规

经济环境

融资渠道

(1)政府投资资金。

(2)国内外银行等金融机构的贷款。

(3)国内外证券市场发行的股票或债券。

(4)国内外非银行金融机构的资金。包括信托投资公司、投资基金公司、风险投资公司、保险公司、租赁公司等的资金。

(5)外国政府的资金，可能以赠款或贷款方式提供。

(6)国内外企业、团体、个人的资金。

税务条件

项目的税务条件影响项目的财务支出和融资成本。所提税税率优惠使项目提高收益，降低风险。利润汇出税可能会使境外投资人股权投资成本增加，影响投资方案。利息预提税可能使项目从国外借款融资的成本增加，影响借款来源。

投资政策

二、项目的融资主体和投资产权结构

(一)项目的融资主体

项目的融资主体是指进行项目融资活动并承担融资责任和风险的经济实体。

实行项目法人责任制，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。项目的融资主体应是项目法人。

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（责任编辑：中大编辑）