注册咨询工程师

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第三节 资本金筹资(熟悉)

现代公司的资金来源构成分为两大部分：股东权益资金及负债。

项目资本金是指由项目的发起人、股权投资人(以下称投资者)以获得项目财产权和控制权的方式投入的资金。

一、项目资本金制度

国有单位和集体投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。个体和私营企业的经营性投资项目参照执行。公益性投资项目不实行资本金制度。

作为计算资本金基数的总投资，是指投资项目的建设投资与铺底流动资金之和。

外商投资项目(包括外商投资、中外合资、中外合作经营项目)目前不执行上述项目资本金制度，而是按照外商投资企业的有关法规执行。

按照目前有关法规，要求外商投资企业的注册资金与生产经营规模相适应，明确规定了注册资金占投资总额的最低比例见表6—2。这里的投资总额是指投资项目的建设投资与流动资金之和。

一些特殊行业的外商投资企业，资本金有特别要求，见表6—3。

二、公司融资项目资本金——自有资金

(一)企业现有的现金

企业库存现金和银行存款可以由企业的资产负债表得以反映，其中可能有一部分可以投入项目。即扣除保持必要的日常经营所需货币资金额，多余的资金可以用于项目投资。

(二)未来生产经营中获得的可用于项目的资金

在未来的项目建设期间，企业可以从生产经营中获得新的现金，扣除生产经营开支及其他日常开支之后，剩余部分可以用于项目投资。

经营净现金流量=经营净收益-流动资金占用的增加

经营净收益=净利润+折旧+无形及其他资产摊销+财务费用

经营净现金流量=净利润+折旧+无形及其他资产摊销+财务费用-流动资金占用的增加

可以用于再投资及偿还债务的企业经营净现金=净利润+折旧+无形及其他资产摊销-流动资金占用的增加-利润分红-利润中需要留作企业盈余公积金和公益金的部分

(三)企业资产变现

企业资产变现通常包括：短期投资、长期投资、固定资产、无形资产。

企业资产变现可以采取的方式：单项资产变现、资产组合变现、股权转让变现、经营权变现、对外长期投资变现和证券资产变现等。

(四)企业增资扩股

企业可以通过原有股东增资以及吸收新股东增资扩股，包括国家股、企业法人股、个人股和外资股的增资扩股。

例题：企业可以通过原有股东增资以及吸收新股东增资扩股，包括( )的增资扩股。

A.国家股 ; B.企业法人股; C.个人股; D.外资股 ; E.联合股。 答案：A、B、C、D

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