注册咨询工程师

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第三节 流动资金估算

一、扩大指标估算法：参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例。——项目建议书阶段

二、分项详细估算法

流动资金=流动资产 – 流动负债流动负债=应付账款 + 预收账款

流动资产=现金 + 应收及预付账款 + 存货 流动资金本年增加额=本年流动资金 — 上年

(1)现金的估值： 现金=(年工资及福利费 + 年其他费用)/ 周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—已含工资福利费、折旧费、简维修理费、摊销费等

周转次数 = 360 / 最低需要周转天数

(2)应收(预付)账款 = 年销售收入 / 周转次数

(3)存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品、外购商品、自制半成品。

外购原材料、燃料 = 年外购原材料燃料费用 / 周转次数

在产品=(年外购原材料燃料及动力费+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用)/ 周转次数

产成品= 年经营成本 / 周转次数

(4)应付(预收)账款=年外购原材料燃料和商品备件费用 / 周转次数

第五章 现金流量分析及财务评价方法

第一节 资金时间价值

一、资金时间价值：投资的资金其价值随着时间的推移，按一定复利率呈几何级数增长。

计算不同时期货币的现值来分析投资项目的费用与效益。

二、现金流量：项目在寿命期内各期实际发生的现金流入或流出序列，及差。

现金流量图：水平线表示项目的寿命周期(计算年限)，每1计息期数的数字表示该期末发生的现金流。

折现率(贴现率)将未来某1时点的资金折算为现值所使用的期利率，反映资金的机会成本/最低收益水平。

1、一次偿付本利和系数(F/P，i，n)=(1 + i)n —→ 一次偿付现值系数(折现系数)

2、等额序列复利和系数(年金终值系数)(F/A，i，n)=((1 + i)n —1)/i —→ 资金存储系数

3、资金回收系数 (A/P，i，n)= i(1 + i)n /((1 + i)n —1)—→ 等额序列现值系数(年金现值系数)

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