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投资估算与资金筹措

(一)投资估算

1.投资估算的作用与要求

(1)投资估算的作用

1)投资估算是投资决策的依据之一

2)投资估算是制定项目融资方案的依据

3)投资估算是进行项目财务分析、经济分析(含费用效果分析)的基础

4)投资估算是编制初步设计概算的依据，对项目的工程造价起着一定的控制作用

(2)投资估算的要求

通常建设项目可行性研究阶段对投资估算的准确度要求(即允许误差率)为±10%以内。

尽管投资估算在具体数额上允许存在一定的误差，但必须达到以下要求：

1)估算的范围应与项目建设方案所涉及的范围、所确定的各项工程内容相一致。

2)估算的工程内容和费用构成齐全，计算合理，不提高或者降低估算标准，不重复计算或者漏项少算。

3)估算应做到方法科学、基础资料完整、依据充分。

4)估算选用的指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或者调整。

5)估算的准确度应能满足项目决策的要求。

6)估算内容的划分应符合行业规范，有利于建设项目的管理与实施阶段的过程控制。

2.投资估算的编制内容

(1)投资估算编制依据及说明

(2)建设投资估算

(3)单项工程投资估算

(4)改、扩建和技术改造项目投资估算

(5)并购项目投资估算

(6)建设期利息估算

(7)流动资金估算

流动资金估算应采用分项详细估算法。

(8)利用原有固定资产价值

(9)总投资估算

(10)投资估算分析

(11)提出投资中按规定可以抵扣的增值税额进项税

1.资金筹措的任务及要求

资金筹措包括权益资金和债务资金筹措。

2.资金筹措的编制内容

(1)资金来源

1)权益资本

说明项目权益资金的来源及方式，权益资金筹措时，权益资本的比例不仅要满足国家规定的不同行业最低要求，还应考虑债权人的要求。

上报国家和地方政府有关部门审批的项目，30%的铺底流动资金必须是权益资本。

2)债务资金

3)准股本资金

4)融资租赁

(2)中外合资经营项目资金筹措

1)注册资金最低比例的规定

根据投资规模不同确定，注意规定的最低比例以及软件所占比例的限度。

2)中外合资各方的出资比例

(3)资金使用计划

根据项目的实施计划、资金的筹措情况以及使用条件等编制投资计划与资金筹措表。

(4)融资成本分析

主要分析计算债务资金成本、权益资本成本和加权平均资金成本。

(5)融资风险分析

(6)融资渠道分析

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（责任编辑：gx）

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