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第五节 偿债能力分析和财务生存能力分析
偿债能力分析主要是通过编制相关报表，计算利息备付率、偿债备付率等比率指标，考察项目借款的偿还能力。财务生存能力分析是通过编制的财务计划现金流量表，结合偿债能力分析，考察项目(企业)资金平衡和余缺等财务状况，判断其财务可持续性。项目(企业)的利润表以及资产负债表在偿债能力分析和财务生存能力分析中也起着相当重要的作用。
一、相关报表编制
(一)借款还本付息计划表
应根据与债权人商定的或预计可能的债务资金偿还条件和方式计算并编制借款还本付息计划表。
[例 ]某项目建设期1年，建设投资借款400万元，年利率6%，假定借款在年中支用，建设期利息估算为12万元，投产后与本金一并在5年内等额偿还，编制的借款还本付息计划表见表1。
表1 借款还本付息计划表 单位：万元
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年份
项目
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2
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3
|
4
|
5
|
6
|
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年初借款余额
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412．0
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338．9
|
261．4
|
179．3
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92．3
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当年还本付息
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97．8
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97．8
|
97．8
|
（责任编辑：中大编辑）
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