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第八章 国民经济评价

第一节、国民经济评价概述：

一、国民经济评价的概念和作用

(一)国民经济评价的概念：是在合理配置资源的前提下，从国家经济整体利益的角度，计算项目对国民经济评价的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。评价的基本原则是合理配置资源，采用的评价工具是影子价格、影子汇率、社会折现率等国民经济评价参数。

(二)评价的作用：

(1)是项目决策的依据。

(2)可以对项目进行优化。

(3)对于一些国计民生急需的项目，若国民经济评价合理，而财务评价不可行，要重新考虑方案。

(4)有效觉察盲目建设、重复投资，实现企业、地区、社会与国家整体利益有机地结合和平衡。

(5)限制和制止对国民经济贡献不大的项目。一般来说，国民经济评价不能通过的项目要预以否定。

二、国民经济评价的基本原理

国民经济评价采用经济费用效益分析方法。追求以最小投入(费用)获取最大产出(利润)，国时采用“有无对比”方法识别项目的费用和效益，利用影子价格来估算各项费用和效益，采用现金流量分析法，并使用报表分析，必须遵循费用和效益的计算范围对应一致的原则，通常采用这样一种办法：在衡量一项效益是否是应计入本项目的外部收益时，分析这种收益是否还需要本项目以外其它的投入。

对于效果难于或不能货币化，或货币化的效果不是项目目标的主体时，应采用费用效果分析方法进行国民经济评价。费用效果分析方法还可以应用于财务现金流量，这时主要用于项目各个环节的方案比选。

进行国民经济评价的项目具有下列特征：

(1)项目的产出物不具有市场价格。

(2)市场价格虽然存在，但无法确切地反映投入物和产出物的边际社会效益和成本，因而在竞争性市场止提供这些服务得到的收益将无法充分地反映这些供给所产生的社会净效益。

　　三、国民经济评价的范围

对于关系公共利益、国家安全，使市场不能有效配置资源以及财务价格扭曲，不能真实反映项目产出的经济价值，财务成本不能包含项目对资源的全部消耗,财务效益不能包含项目产出的全部经济效果的项目,需要进行国民经济评价。

(一)下列类型项目应作国民经济评价

(1)具有垄断特征的项目：电力、电信、交通运输等行业的项目。

(2)产出具有公共产品特征的项目，即项目提供的产品或服务在同一时间内可以被共同消费，具有“消费的非排他性”(未花钱购买公共产品的人不能被排除在此产品或服务的消费之外)和“消费的非竞争性”(一人消费一种公共产品并不以牺牲其他人的消费为代价)。

(3)具有明显外部效果的项目。

(4)涉及国家控制的战略性资源开发项目。

(5)涉及国家经济安全的项目。

(6)受过度行政干预的项目。

(二)从投资管理的角度，需要进行国民经济评价的项目可以分为以下几类：

(1)政府预算内投资(包括国债资金)的用于关系国家安全、国土开发和市场不能有效配置资源的公益性项目和公共基础设施建设项目、保护和改善生态环境项目、重大战略性资源开发项目。

(2)政府各类专项建设基金投资的用于交通运输、农林水利等基础设施、基础产业建设项目。

(3)利用国际金融组织和外国政府贷款，需要政府主权信用担保的建设项目。

(4)法律、法规规定的其他政府性资金投资的建设项目。

第二节、费用效益分析

对于效益和费用可以货币化的项目应采用经济费用效益分析方法;对于效益难于货币化的项目，应采用费用效果分析方法;对于费用和效益均难于量化的项目，应进行定性经济费用效益分析。

　　一、费用与效益的识别

对于项目的投入或产出可能产生的第二级乘数波及效应，在经济费用效益分析中一般不预考虑。

直接效益：项目为社会生产提供的物质产品、科技文化成果和各类服务产生的效益。表现为：外汇的增加或支出的减少;资源的节省;新增需求的支付意愿。

直接费用：投入所带来的社会资源的消耗。表现为：外汇支出的增加或收入的减少;所消耗的资源费用。

间接效益：如劳动者熟练程度的增加，工艺技术的扩散;项目带动周边产业的升值。

间接费用：如周边环境的破坏;产品大量出口导致出口价格的下降。

转移支付：如各种税金、补贴和国内银行利息。

乘数效果：只计算一次相关效果，不连续扩展计算乘数效果。

价格影响：只在国内市场销售的项目，产品引起市场价格的下降，使消费者得到了更多的的效益。

1、费用效益识别的原则：

(1)“有无对比”增量分析的原则;

(2)考虑关联效果原则;

(3)以本国居民作为生活对象的原则：对本国之外的其他社会成员产生影响的项目，应重点分析对本国公民新增的效益。应进行单独陈述。

(4)剔除转移支付的原则;

1)剔除企业所得税或补贴对财务价格的影响。

2)一些税收、补贴或罚款往往是用于校正项目“外部效果”的一种重要手段，这类转移支付不可剔除，可以用于计算外部效果。

3)流转税(营业税、增值税、消费税)应具体问题具体处理;
二、经济效益和经济费用的估算

1、经济费用效益计算的原则：

项目投资所造成的经济费用和效益的计算，应在利益相关者分析的基础上，研究在特定的社会经济背景条件下相关利益主体获得的收益及付出的代价，计算项目相关的费用和效益。

1) 支付意愿原则;

2) 受偿意愿原则;

3) 机会成本原则;

4)实用价值计算原则。

2、经济费用效益采用影子价格计算

影子价格是能够真实反映项目投入物和产出物真实经济价值的计算价格。

影子价格是以国民经济评价的定价原则测定，可以反映的信息包括：项目的产出物和投入物的真实经济价值;市场供求关系;资源稀缺程度;资源合理配置的要求。

3、具有市场价格的货物或服务费用效益的计算

(1)若货物或服务处于竞争性市场环境中，应采用市场价值作为计算中心项目投入物和产出物影子价格的依据。

(2)如果项目的投入物或产出物的规模很大，项目的实施将足以影响其市场价格，导致“有项目”和“无项目”两种情况下市场价格的不一致，取二者的平均值作为测算影子价格的依据。

(3)投入物与产出物的影子价格中流转税按下列原则确定：

1)对于产出品：增加供给满足国内市场供应的，影子价格按支付意愿确定，含流转税;顶替原有市场供应的，影子价格按机会成本确定，不含流转税。

2)对于投入品：用新增供应来满足项目的，影子价格按机会成本确定，不含流转税;挤占原有用户满足项目的，影子价格按支付意愿确定，含流转税。

3)在不能判断产出或投入是增加供给还是挤占(替代)原有供给的情况下，要可简化处理为：产出影子价格一般包含实际缴纳流转税，投入的影子价格一般不含实际缴纳流转税。

4)对于可外贸货物，其投入物或产出物价格应基于口岸价格进行计算

出口产出物的影子价格(出厂价)=离岸价(FOB)×影子汇率-出口费用

进口投入物的影子价格(到厂价)=到岸价(CIF)×影子汇率+进口费用

式中：离岸价(FOB)——出口货物运抵我国出口口岸交货的价格;

到岸价(CIF)——进口货物运抵我国进口口岸交货的价格，包括货物进口的货价、运抵我国口岸之前所发生的境外运费或保险费;

进口或出口费用——货物在进出口环节所发生的所有相关费用，包括运输费用、储运、装卸、运输保险等各种费用支出及物流环节的各种损失、损耗等。

5)如果可外贸货物以财务成本或价格为基础调整计算经济费用和效益，应注意以下两点：

①如果不存在关税、增值税、消费税、补贴等转移支付因素，则项目的投入物或产出物价值直接采用口岸价格进行调整计算。

②如果货物的进出口环节存在转移支付因素，应区分不同情况处理。

4、不具有市场价格的货物或服务费用效益的计算

(1)不具有市场价格的货物或服务

应注意以下可能出现的偏差：1)策略性偏差;2)资料性偏差;3)手段性偏差;4)假想性偏差。

(2)政府调控价格货物

政府调控价格：政府定价、指导价、最高限价、最低限价等。

国家主要调控价格的产品有：电价、铁路运输、水价等。这类产品在进行国民经济评价时，就需要采取特殊的方法：成本分解法、消费者支付意愿和机会成本。

A、成本分解法：确定非外贸货物影子价格的一个重要方法。对某种货物的成本进行分解并用影子价格进行调整换算。分解成本使指某种货物的制造生产所需耗费的全部社会资源的价值，包括各种物料投入以及人工、土地投入，资本投入所应分摊的机会成本费用。

B、消费者支付意愿：消费者为获得末种商品或服务所愿意付出的价格。

C、机会成本：用语项目的某种资源若不用于本项目而用于其他替代机会，在所有其他替代机会中所能获得的最大效益。

举例：

1)电价：作为投入物时，按成本分解法测定，电力过剩的地区，可以按电力生产的边际成本分解定价;作为产出物时，按电力为当地经济所作的边际贡献计算。

2)铁路运输：作为投入物时，一般按完全成本分解定价。在铁路

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