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目前国内几大银行对贷款项目的评估与政府审批时的项目评估都有所不同。由于贷款企业是贷款的承受主体，所以在对贷款项目评估时，评估内容一般都超出项目本身，除通常在项目评估中进行的市场分析、建设方案评价、投资估算、财务评价等内容外，往往将对借款人资信评价、财务评价，及贷款项目的评估合在一起进行，与传统项目评估的内容相比，还要进行的评价主要包括以下几个方面：

借款人资信评价

1.借款人概况

主要调查借款人历史沿革、企业类别、产权结构、注册资本、经营范围、经营期限、资质等级、经营管理模式、部门建设、借款人主要规定情况等。

2.经营者素质

主要调查企业法人代表、高层管理人员的国籍、年龄、文化程度、行业经历、信誉、工作能力及历史业绩、有无不良记录等，评价借款人的经营管理水平。

3.借款人经营情况及发展前景

主要调查借款人业务发展状况，人员构成、职工素质、技术装备情况，销售和经营业绩，在建项目情况，在行业中的竞争地位，预测评价企业发展前景。

4.借款人财务状况及偿债能力评估

主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

(1)偿债能力分析：

流动比率=流动资产/流动负债 (2-1)

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 (2-2)

保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债 (2-3)

利息支付倍数=税息前利润/利息费用 (2—4)

长期负债与营运资金比率=长期负倩/(流动资产-流动负债) (2-5)

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 (2—6)

应收账款周转天数=360天/应收账款周转率 (2-7)

(2)资本结构分析：

股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100% (2-8)

资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100% (2-9)

长期负债比率=(长期负倩/资产总额)×100% (2-10)

股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100% (2-11)

(3)经营效率分析：

存货周转率=销货成本/平均存货 (2-12)

存货周转天数=360/存货周转率 (2-13)

原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货 (2-14)

在产品周转率=制造成本/平均在产品存货 (2-15)

固定资产周转率=销售收入/平均固定资产 (2-16)

总资产周转率=销售收入/平均资产总额 (2-17)

股东权益周转率=销售收入/平均股东权益 (2-18)

主营业务收入增长率=[(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入]×100% (2-19)

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（责任编辑：黑天鹅）

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