初级银行

第十二章 贷款风险分类

一、单选题(在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。)

1.计提贷款损失准备金时，( )是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

A.及时性原则

B.充足性原则

C.保守性原则

D.风险性原则

2.普通准备金( )资本的性质，专项准备金( )资本的性质。

A.具备，具备

B.不具备，具备

C.具备，不具备

D.不具备，不具备

3.普通准备金在计入商业银行资本基础的附属资本时，上限为加权风险资产的( )。

A.1%

B.1.25%

C.1.5%

D.2%

4.( )是判断贷款偿还可能性的最明显标志。

A.贷款目的

B.还款来源

C.资产转换周期

D.还款记录

5.银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是( )。

A.关注类

B.次级类

C.可疑类

D.损失类

6.借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于( )贷款。

A.关注类

B.次级类

C.可疑类

D.损失类

7.( )与审慎的会计准则相抵触。

A.历史成本法

B.市场价值法

C.净现值法

D.合理价值法

8.历史成本法的重要依据是( )。

A.审慎的会计准则

B.匹配原则

C.市场价值

D.净现值

9.对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的( )计提专项准备金。

A.50%

B.75%

C.90%

D.100%

10.商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。

A.对大额不良贷款计提专项准备金——对正常贷款计提普通准备金一一对“非正常类贷款”计提专项准备金——计提特别准备金

B.对正常贷款计提普通准备金一一对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金一一计提特别准备金

C.对大额不良贷款计提专项准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金一一对正常贷款计提普通准备金一一计提特别准备金

D.对正常贷款计提普通准备金——对“非正常类贷款”计提专项准备金——对大额不良贷款计提专项准备金一计提特别准备金

二、多选题(在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。)

1. 计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有( )。

A.全部贷款余额

B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额

C.正常类贷款余额

D.正常类贷款加上关注类贷款余额

E.全部贷款扣除关注类贷款余额

2. 下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。

A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例

B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定

C.对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例规定一个参考比例

D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定

E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限

3. 在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借款人的( )等方面入手。

A.行业风险

B.经营风险

C.管理风险

D.自然及社会因素

E.银行信贷管理

4. 银行对借款人管理风险的分析内容包括( )。

A.产品的经济周期

B.经营规模

C.产品市场份额

D.企业文化特征

E.管理层素质

5. 商业银行一般提取的贷款损失准备金包括( )。

A.责任准备金

B.普通准备金

C.风险准备金

D.专项准备金

E.特别准备金

6. 下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有( )。

A.历史成本法具有客观性

B.采用历史成本法会导致银行损失的低估

C.市场价值法总是能够反映资产的真实价值

D.市场价值法不必对成本进行摊派

E.当前较为普遍的贷款分类方法主要依据合理价值法

7.还款来源存在风险的预警信号有( )。

A.贷款用途与借款人原定计划不同

B.偿付来源与合同上的还款来源不同

C.贷款目的与借款人主营业务无关

D.偿付来源与借款入主营业务无关

E.借款人与其担保人所处行业相同

8.衡量借款人短期偿债能力的指标有( )。

A.资产负债比率

B.现金比率

C.速动比率

D.流动比率

E.产权比率

9.关注类贷款的标准包括( )。

A.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)

B.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平

C.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升

D.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款

E.借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响

10.市场价值法的优点主要在于( )。

A.它能够及时承认资产和负债价值的变化

B.银行可根据市场价格的变化为其资产定值

C.不必等到资产出售时才能知道净资产的状况

D.并不是所有的资产都有市场

E.即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值

三、判断题(请判断以下各题的对错，正确的用“√”表示，错误的用“X”表示。)

1.商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款整体分析的基础上。( )

2.只有执行了审慎的贷款分类制度，才能计提充足的贷款损失准备金。( )

3.历史成本法的缺点是主观性太强，核查困难。( )

4.贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。( )

5.普通准备金完全不允许计入商业银行资本基础的附属资本。( )

6.损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。( )

7.在担保的问题上，银行应当重点考虑担保的有效性和充分性。( )

8.生产转换周期以资金开始，以产品结束。( )

9.从银行角度来讲，资产转换周期包括生产转换周期和资本转换周期两个方面。( )

10.借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为可疑类贷款。( )

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（责任编辑：lqh）