国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

121、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？

A、让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；

B、提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；

C、关注员工较高层次的需求；

D、应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。

答案：A

解题思路：A、正确。本题考察"让员工参与影响他们生活工作的决策是最好的激励办法"的知识。开展工作生活质量活动是建立在"让员工参与那些可能影响他们生活和工作的决策和行动"这一原则基础上的，故选a。其余选项所述内容虽然都是激励措施，但是公平合理的奖赏制度不是工作生活质量活动的主要特点，关注员工较高层次的需求不符合工作生活质量的概念，职务丰富化的目的不是开展工作生活质量活动，所以b、c、d选项均不正确。

B、不正确。见A。

C、不正确。见A。

D、不正确。见A。

122、内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：

A、管理者参与整个公司全面的风险评价过程。

B、董事会是独立的和活跃的。

C、内部控制的成本不能超过其所带来的收益。

D、管理者监督内部控制

答案：C

解题思路：答案A不正确，因为有效的风险管理要求识别和分析公司所有层次的风险。

答案B不正确，因为一个活跃的和独立的董事会能够加强内部控制环境。

答案C正确，由于限制因素的存在，风险永远不可能降为零。其中一个限制因素就是内部控制的成本不能超过其所带来的预期收益。经管成本--收益的关系是设计内部控制系统应该考虑的重要因素，但是精确的评价成本和收益通常是不总是可能的。

答案D不正确，因为缺乏监督会削弱内部控制。

123、监督是内部控制的一个重要组成部分。下面哪项不是监督的例子？

A、管理者经常比较部门的绩效和预算。

B、数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因。

C、数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数。

D、管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计。

答案：C

解题思路：答案A不正确，因为与预算比较是监督控制的一个典型例子。

答案B不正确，因为调查例外是低层管理者使用的监督控制，可以发现经营超出控制范围的情况。

答案C正确，监督用来评价一定时期内内部控制的质量。管理者需要考虑内部控制的设计是否合适，系统是否按照预想的运行，并且修改系统来适应环境的变化。监督可以是独立的、定期的、或者持续不断的。持续不断的监督作为日常经营的一个部分，包括管理者复核，比较，调节，以及其他的日常活动。但是调节批控制总数是交易控制。

答案D不正确，因为内部审计是监督的一种形式，用来评价管理者的其他控制。

124、建立内部审计活动的主要原因是：

A．减轻过重的管理责任，建立有效的控制；

B．安全防护委托给组织的资源；

C．确保财务和经营信息的可靠性和完整性；

D．评价并改进控制过程的有效性。

答案：D

解题思路：答案A不正确，管理层对建立内部控制负有责任；

答案B不正确，风险管理、控制和治理过程最终是要安全防护组织的资源；

答案C不正确，内部审计活动不能确保财务与经营信息的可靠性与完整性。它的职责是评价与治理、经营和信息系统相关的有关财务与经营信息可靠性与完整性的风险不利因素（标准2110.A2）。在风险评估的基础上，内部审计活动才能评价控制的充分性和有效性（标准2120.A1）。

答案D正确，根据词汇表，"控制过程是控制框架的组成部分，包括政策、程序与控制活动。控制过程的设计用于确保将风险控制在既定的风险管理过程所允许的范围内。"因此，控制活动在内部审计中具有突出的作用，它"通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。"

125、以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：

A．控制过程；

B．控制环境；

C．治理过程；

D．管理的理念和经营风格。

答案：B

解题思路：答案A不正确，控制过程是控制框架的组成部分，包括政策、程序与控制活动。控制过程的设计用于确保将风险控制在既定的风险管理过程所允许的范围内；

答案B正确，根据词汇表，控制环境是董事会和管理层关于组织内控制的重要性所持的态度和行动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供了规范和架构。控制环境包括以下要素：

诚实和道德价值；

管理的理念和经营风格；

组织的架构；

权力和职责的分配；

人力资源政策和实务；

员工的胜任能力。

答案C不正确，治理过程是组织的利益相关人代表（如股东等）所利用的程序，用于对管理层管理的风险和控制过程进行监督；

答案D不正确，管理的理念和经营风格仅是控制环境的组成部分。

126、在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识：

A．作业和成本驱动程序；

B．信息处理程序；

C．当前的产品成本构成；

D．风险管理流程。

答案：D

解题思路：答案A不正确，工程师具备作业和成本程序的更多知识；

答案B不正确，信息系统专家具备有关信息需求和信息处理程序的更多知识；

答案C不正确，管理会计师具备更多当前产品成本的信息。

答案D正确，内部审计活动的工作范围扩展到了评价组织的风险管理流程。内部审计活动应帮助组织确认并评价重要的风险因素，帮助改进风险管理与控制系统（标准2110）。

127、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：

A．管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；

B．管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；

C．组织的目标和目的会高效率地、经济地实现；

D．组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化。

答案：B

解题思路；答案A、C和D不正确，风险管理流程的充分性关注管理层的计划和设计，它们对组织目标和目的的高效率、经济地实现提供了合理的保证。

答案B正确，"在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标、目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和计划的活动，管理层还通过授权活动和处理事务、监督业绩、证实组织的流程按设计运行来开展指导工作"（实务公告2100-1）。

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（责任编辑：中大编辑）