国际注册内部审计师

20.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

21.内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

D.以上三项都对。

22.某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

23.以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

B.把监督计划的责任赋予内部审计部门；

C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

24.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

25.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A.流程设计服务；

B.培训业务；

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（责任编辑：中大编辑）

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