国际注册内部审计师

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内部审计的目的：协助管理人员有效履行职责

内审师的责任：为组织管理和评价控制效率提供依据/审计结果在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结果中被采纳的建议进行跟踪

内部审计的对审计师的要求：客观性/职业道德对审计部门的要求：独立性、预审控制制度、不应参与制度设计

内部审计与最高管理层的关系：

1.最高管理层包括各主管领导、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员

2.首席执行官应直接接受审计委员会的授权

3.审计部门应不收管理层其他无关或不合理规章的约束

4.向管理者宣传内部审计的作用，并与他们保持经常性的沟通和联系

1.7项目计划与管理

项目计划：项目目标——项目统筹——项目控制

项目计划概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、目标数据和主要风险进行管理和控制的计划方案

要求：合理配备人员的专业技能/借助专家进行预审和审查/计划尽可能分解

项目控制：时间控制(进度表)——成本控制(项目预算)——质量控制(规定绩效评价标准/以质量标准的说明目标或任务/按标准和目标对过程进行控制)

2.业绩测评

2.1.评价生产率、生产能力、交货速度等

生产率测评：生产率(投入产出比)/效果(成果有效)/效率(有效成果耗费资源)

生产率测评是一种信息反馈和监管的过程

测评的方面：投入的资源(人、财、物)/生产过程(运输、交货、工艺等)/中间产品(加工周期、各种消耗、成品率)/最终产品(数量成本、效率、合格率)

改进生产率：短期定量/长期定性/组织宗旨和战略目标/激励与报酬/动员员工参与

生产能力测评方法：理论能力/实际能力/正常产量/预算产量

交货速度测定：三个环节：供应交货速度/工序间交货速度/向市场客户交货速度

改进交货速度的手段：适时制(JIT)/产品面世时间制度

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（责任编辑：xll）

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