国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计作用模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

61、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理?

A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

B.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

C.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确。保险经理责任太多，没有进行职责分离。B、正确。有效的保险部门应该审查索赔的清算。C、不正确。保险项目应按规定每年都系统地评估，以保证项目的适当性(即，设备更新应根据当前的成本情况而不是以价格指数来确定重置成本)。D、不正确。除保险费率以外的其他因素，如保险公司的金融实力以及处理索赔的公正性和有效性都应该予以考虑。这是审慎的态度所要求的。

62、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。B、不正确。测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。C、正确。这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。D、不正确。这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性，选项“C”提供的证据更加全面和有效率。

63、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：

Ⅰ、建议建立环境管理系统;作为公司政策与程序的组成内容;

Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录

Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪;

Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。

A.只有Ⅱ是对的;

B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的;

C.有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的;

D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的;

【正确答案】：C

【答案解析】：Ⅰ、正确。建议建立环境管理系统，作为公司政策与程序的组成内容。验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录。评价环境负债计提账目所备抵的成本，均是对于有害原料有关的生产过程的审计。Ⅱ、正确。见题解Ⅰ。Ⅲ、不正确。如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪不是对于有害原料有关的生产过程的审计。Ⅳ、正确。见题解1。

64、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

A.制定业绩标准

B.适当地可得到的数据文件

C.独立的内部审计活动的建立

D.内部审计活动章程的批准

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。控制有4项要素：(1)建立目标;(2)采纳标准;(3)实际结果与所采纳结果的比较，以及(4)所需要采取的纠正活动。控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。然而，在邵耶尔的内部审计学中，描述了6个要素系统：(1)制定标准;(2)业绩考评;(3)分析业绩，并将之与业绩比较;(4)评价差偏，并将之提交适当的人员注意;(5)纠正偏差;(6)后续追踪纠正活动。B、不正确。适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。C、不正确。独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。D、不正确。内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。

65、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;

B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损;

C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制;

D.接受该业务，因为没有损害客观性。

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性;选项B不正确，提出控制建议不会使独立性受损。选项C不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性(标准2120.A1)。选项D正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响(实务公告1130.Al-1). 而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露(标准1130.C2)。

66、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确?

A.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的

B.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的

C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制

D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。通过限制应用程序或终端对数据的访问能力虽然也是一种访问控制，但其控制程度不能涵盖“用户对数据”的访问控制，如当一个应用程序由多个用户使用时，就无法细分不同用户对对数据的不同权限。B、不正确。同A。C、正确。只有“数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制”这一陈述无懈可击。D、不正确。使用用户对数据访问控制软件，不能排除如数据处理和输出过程中存在重大弱点的可能性。

67、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?

A.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;

B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单;

C.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查;

【正确答案】：A

【答案解析】：

68、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

A.支撑软件版本的迅速变化。

B.硬盘系统日益增加的容量。

C.硬件采购批准的集中化。

D.涉及多个用户的终端用户处理。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。支撑软件的不断升级尽管也有一定的风险，但这种风险并不是微机所固有的。B、不正确。增加硬盘的容量不是一种风险，而是有意的变化;C、不正确。硬件购买的集中授权可以减少舞弊，不是一种风险，是一种控制;D、正确。公司应用微机的主要目的就是实现终端用户处理，以减轻对主机系统的压力。由于微机系统不具备高级的访问控制功能，当终端用户处理过程涉及多个用户时，就带来了不同用户间信息泄露的风险，而这在主机、终端应用模式是不存在的。

69、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象?

A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释;

B.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字;

C.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费;

D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

【正确答案】：D

【答案解析】：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权不可能制止滥用现象。

70、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

A.审批业务工作方案;

B.支持对内部审计活动提出的建议的落实情

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