国际注册内部审计师

11、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求

A、进行电汇的个人不参加银行对账。

B、分支机构的经理接收所有电汇。

C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

12、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：

A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

13、以下哪项关于内部审计章程的陈诉不正确？

A、它确定了内部审计部门的权力和职责。

B、它规定内部审计部门所需要的最少资源。

C、它为评估内部审计部门提供依据。

D、它应得到高级管理层和董事会的批准。

14、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。

B、确保内部控制系统的弱点已被修正。

C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。

D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。

利用以下信息回答 15– 16题：

A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。

15、以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？

	当年	上一年	上两年	-3年	-4年
销售额增长百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存货周转率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
销售退回变动百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

A、销售额增长百分比分比和存货周转率。

B、毛利率和销售退回变动百分比。

C、存货周转率和销售退回变动百分比。

D、销售额增长百分比分比和毛利率。

16、审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是：

A、没有每年进行审计工作岗位轮换。

B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务。

C、没有选择适当的分析性程序。

D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。

17、具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。

B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。

C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。

D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方法。

18、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？

A、长期日程安排表。

B、审计方案。

C、审计部门的预算。

D、内部审计章程。

19、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：

A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。

C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。

D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。

20、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。