国际注册内部审计师

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D2　贸易法规

2.1 贸易立法

贸易立法(监管)体系为从事进出口贸易提供了法律环境。一个清晰、全面的贸易立法可以推动贸易的发展。贸易法律体系包括两个组成部分：成文法及其法规。

2.2 成文法

这些法律文件管辖一国的国际贸易和海关程序，一般由国家最高立法机构制定，为贸易监管提供了法律基础。进出口商必须遵守这些法律规定，否则，将受到行政制裁或法律诉讼及罚款。

2.3 法规

法规是一系列法律和规则，为指导监管机构和进出口商有效地实施和遵守贸易和海关法律而制定的要求和程序。

贸易法律体系使商品的进出口和转运受到监管，是为健康、安全和环境等方面的目的服务的，也是为了符合有关国际协定的要求和履行相关义务。同时，它使国家能够获取关税收入，防止非法的跨境商品转移(比如，毒品、有害废物和生化武器等)，为制定政策、市场研究和其他目的收集统计信息。贸易法规体系包括以下三个关键领域：

负责监管进出口贸易的政府的职责;

授予政府职能机构的具体权力;

与私营部门(进出口商和其他相关利益人)的咨询和沟通。

2.4 贸易限制

贸易壁垒(trade barriers)的经济后果是把劳动力从效率相对较高的出口行业转移到较低的受保护的行业。实际工资率将会下降，世界出口总量也会下降。由于国内厂商没有受到限制，因此就获得了相对优势。然而，缺乏这类竞争，国内商品的价格将会更高。国内厂商将以更高价格售出更多商品，同时国内消费者由于价格上升而减少消费。

以下是几种常见的贸易限制措施：

关税(tariff)。是用来限制进口，从而减少消费的手段。

反倾销规则(antidumping rules)。用于防止外国厂商为了消灭竞争对手，以低于成本的价格向国内销售过量商品。

进口配额(import quotas)。为不同产品设定进口上限。在短期内，它通过提高国内就业，帮助一个国家平衡其对外支付。但是，产品价格也相应提高。

国产成分规则(domestic content rules)。要求任何进口产品中必须包括一定比例的由进口国生产的成分/部件。

汇率控制(exchange controls)。限制外币交易的金额，同时也设定了外币汇率。此控制限制了厂商汇出出口利润的能力。

出口补贴(export subsidies)。是政府为了鼓励出口而向某些行业的厂商支付的成本。

2.5 欧洲美元

欧洲美元是由美国境外的银行或美国银行的境外分行持有的美元。欧洲美元的使用率增长飞快，这是由于它可以促进除美国之外的国家之间的商品交换。这些美元无须接受美国联邦储备系统的监管，不必缴纳联邦存款保险公司的保险费用，交易成本比较低，存款利率相应地比较高。

欧元债券(Eurobond)是在某国销售的以另一国的货币标价的债券。其优势是通常不如其他债券的监管那么严厉，交易成本较低。欧元债券一般以欧洲美元标价。

2.6 比较优势理论

经济学家们用“比较优势”来形容两个生产者的机会成本。例如，工人制造机器。农民种植农产品，双方在市场上进行交换。因为工人更擅长制造机器，由此带来的利益大于自己种植农产品所能给他带来的利益(机会成本)。同样地，农民更擅长种植农产品，由此带来的利益大于自己制造机器。由于存在比较优势，双方之间形成了生产分工，并进行商品交换。同样的道理，也适用于国家之间的贸易。

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（责任编辑：中大编辑）

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