国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

61、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A.未发现的新员工工资率错误。

B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C.不正确的工资扣除项目。

D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。

【正确答案】：C

【答案解析】：

62、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名;

B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的;

C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票;

D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确，内部控制与所签发的手工支票或是计算机生成支票的形式不相关;

答案B正确，内部控制在所描述的情形中是恰当的。尽管财务经理可以签发手工和计算机生成的支票，但他/她并没有保险柜的钥匙。

答案C不正确，财务经理应对所有的手工支票签字。仅对大金额的计算机生成支票签字的控制是合理的;

答案D不正确，尽管财务经理能在手工支票和计算机生成的支票上签字，但他/她并没有保险柜的钥匙，因此内部控制已适当的限制了财务经理对支票的接触。

63、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

A.制定所管理和控制项目的价值参数;

B.检查咨询师的合同以确定其适当性;

C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性;

D.检查闲置设备的处理方式。

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，制定所管理和控制项目的价值参数是管理层的职责;

答案B不正确，检查咨询师的合同以确定其适当性与采购决策有关;

答案C正确，根据标准2201，“在规划业务时，内部审计师应考虑：被检查活动的目标，及这项活动控制其业绩的方式;被检查活动的重大风险、这项活动的目标、资源与运营，以及将风险的潜在影响保持在可接受水平的方式;与相关的控制架构或模型相对照，风险管理及控制系统活动的适当性与有效性;对风险管理和控制系统的活动进行重大改进的机会。”答案D不正确，管理层必须确定有关闲置设备的政策，可留下某些设备以备应急之用。

64、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：

A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位;

B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请;

C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘;

D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

【正确答案】：D

【答案解析】：答案A不正确，内部审计活动有可能需要经济学或信息技术方面的专家;

答案B不正确，标准没有要求每位内部审计师掌握所有相关领域的知识;

答案C不正确，鼓励申请者参加其他的培训对于当前内部审计活动的需要而言是不充分的。答案D正确，内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力(标准1210)。上述属性包括应用内部审计标准、程序和技术的熟练程度。内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格(实务公告1210.A1-1)。

65、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?

A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;

B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;

C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节;

D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

【正确答案】：C

【答案解析】：传统审计测试并非实施的控制自我评价的典型做法。

66、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

D.向部门经理通告其怀疑.并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。该审计师已有足够的证据以引起高级管理层对事情的注意和促使他们决定采取进一步的调查工作。

B.正确。根据《实务公告》1210.A2-1.6条规定“当内部审计师怀疑存在错误作法时，应该将情况告知有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要开展何种调查提出建议”，因此本选项是正确答案。

C.不正确。审计师的责任是向组织内部报告。

D.不正确。没有必要向部门经理通告审计师的怀疑，这样做会影响下一步的调查工作。与部门管理层进行面谈是适当的。但是面谈目的主要是为了收集数据。

67、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤?

A.理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。

B.制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。

C.对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。

D.开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。

【正确答案】：A

【答案解析】：设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤是理解公司战略，开展形式评估，确定衡量评估类型，并根据衡量评估的结果采取行动。

68、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?

A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;

B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;

C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;

D.什么都不做。调查工作已经完成。

【正确答案】：A

【答案解析】：当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。

69、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A.就公司开发的专门程序授予专利

B.给某机器车间添加一台炼钢机器

C.寄售存货

D.在正常业务期间销售商品

【正确答案】：C

【答案解析】：对寄售存货进行测试函证最为有效。

70、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的?

Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布

Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式

Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送

Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

【正确答案】：C

【答案解析】：详细报告应该总是向审计委员会发送不正确

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