国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计作用模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

51、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的?

A.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求;

B.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论;

C.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见;

D.确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。

【正确答案】：D

【答案解析】：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现是开展客户满意度调查的首要目的。

52、以下哪项对控制进行了最佳定义：

A.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

B.控制是对组织选择的要完成内容的表述

C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

D.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。有效率的工作会以准确、及时和经济的方式来实现目标和目的。 B、不正确。既定的目标和目的是组织所选择的要实现的内容。C、不正确。为减少风险并将偏差限定在可接受的水平，在风险管理、控制和治理过程的设计和实施阶段就要采取成本效益考评方法，就能为组织的目标和目的有效率、经济地实现提供合理的保证(实务公告2100-1)。D、正确。控制是指“管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层计划、组织和领导各种活动的开展，以合理保证组织的目标和目的得以实现。”因而，控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。

53、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么?

A.这是一种不经济的获取信息的方式;

B.使被审计部门的监督人员卷入审计工作;

C.造成对该项审计业务的恐慌;

D.这种做法只对审计遥远的地点有用。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。B.正确。将备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，更主要是促使主管能够主动参与审计工作，更好地配合审计工作的开展，有利于提高审计效率和效果，有利于被审计单位最终接受审计建议。C.不正确。备忘录习惯用于记载非正式的、需要及时说明的事项，了解审计事项不需要采用备忘录的形式。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。按照需要了解的重点内容设计问卷，然后在实施审计之前，将问卷送到被审计单位，但不一定必须送给被审计单位主管。D.不正确。无论是备忘录还是调查问卷.都不适合远程审计。

54、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

A.确认领取部门薪酬的虚假员工;

B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议;

C.评价部门既定内部控制的充分性;

D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确。内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B、正确。根据邵耶尔的内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。”C、不正确。将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D、不正确。内部审计师在开展合规性审计时更关注法律的规定。

55、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致

Ⅰ.客户跟踪订单进程。

Ⅱ.供应商自动补充存货。

Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ.产量计划的自动调节。

A.只有Ⅱ和Ⅳ。

B.只有Ⅰ和Ⅲ。

C.只有Ⅲ和Ⅳ。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】：C

【答案解析】：I、不正确。传统ERP软件的各子系统是组织内部使用的，因此又称为后端功能。它们生成的信息主要是为组织的管理者所用，因此不能被客户或供应商所利用。II、不正确。见解析I。III、正确。传统ERP软件的各子系统可以共享数据并相互协作。当市场部门获得客户定单时，该系统会快速查验现有存货是否足够发货，如不能，就会自动通知生产部门自动调节产量计划并生产更多的产品。如果材料不足，系统就会发出采购定单。如果需要更多的劳务，系统就会要求人力资源部门重新配置或雇佣人员。IV、正确。见解析III。

56、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的;

B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点;

C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;

D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。审计委员会是由独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。B、不正确。组织补偿审计委员会成员的收入通常是最低限度的，他们应该独立于组织，并不受业主观点的限制。C、不正确。尽管审计委员会关注外部审计师，但他们对内部审计活动也很关注。D、不正确。审计委员会成员不需要为了解业务沟通而具备会计学或审计学的学位。

57、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外?

A.审计师承担营运职责的程度。

B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。

C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

D.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

【正确答案】：B

【答案解析】：在评价内部审计部的独立性时，填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验，不是同行审查小组的成员应考虑诸多因素。

58、按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

A.具有组织独立性，但不具有客观性

B.既没有组织独立性，也没有客观性。

C.既有组织独立性，又具有客观性

D.没有组织独立性，但具有客观性

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。根据本题所述“内部审计师直接向董事会报告”可以知道，该审计人员是有独立性的，但是该审计人员没有把所掌握的所有重要信息都报告有关当局，表明他缺乏客观性。因此，选项A是正确答案。选项BCD均不正确，参照A。

59、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容?

A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

D.评估主要部门的风险程度。

【正确答案】：A

【答案解析】：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序不是计划阶段的工作。

60、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A.实施和监督由董事会设计的控制

B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

D.建立和保持组织文化

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。虽然高层管理者有监督职责，但通常不涉及业务的细节。B、不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制(标准2120.A1)。C、不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估(实务公告2120.A1—1)。D、正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围

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（责任编辑：中大编辑）

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