国际注册内部审计师

36．答案：b

a．    不正确。见答案"b"。

b．    正确。理性决策程序包括：

·认识现实与期望值之间的差距（"c"）

·明确问题（见题干）

·评价与特定决策相关的可接受的风险水平（正确，见"b"）

·寻找和评价解决问题的方案（"a"）

·选择解决方案

·实施解决方案并测评结果

c．    不正确。见答案"b"。

d．    正确。见答案"b"。

37．答案：b

a．    不正确。不恰当的遴选程序会致使选择一个内部控制薄弱、发送错误数量货物的供应商，然而，验收部门在清单运送货物时应指明数量上的差异。

b．    正确。这可能鼓励验收部门不清点运送的货物，验收报告上很少有与实际验收数相同的数字。

c．    不正确。验收部门在不清点运送货物数量时也可检查货物的质量。

d．    不正确。这不会产生数量上的不同。运单上的货物数量仍应与验收报告一致。

38．答案：b

a．    不正确。控制薄弱环节对本期采购的所有存货是有影响的，而不仅仅是存货年末余额。

b．    正确。控制薄弱环节影响了在此期间采购的所有存货。

c．    不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响其它资产。

d．    不正确。有关存货接收的控制薄弱环节将预计不会影响所有运营成本。

39．答案：b

a．    不正确。重新计算法将不可能得到很多的应用。

b．    正确。书面证据的有效性取决于内部控制系统。

c．    不正确。外部产生的书面证据，很少会被第三方更换。

d．    不正确。这就是在多数情况下，函证回函送交内部审计职能的原因。

40．答案：b

a．    不正确。仅有这个因素不表示重要性，由于差错没有与其它项目比较。由于差错不可能再次发生，这个因素也表示很低的相关风险。它显然是随机差错。

b．    正确。重要性是以相比于其它项目（如净收益）的差错的重要性为基础判断的。

c．    不正确。仅有这个因素不表示重要性，但它表明了很高的相关风险。因此，审计师可以扩大对交易的审计程序，即便所判断的差错是不重要的。

d．    不正确。仅有这个因素也不表示重要性。然而，交易可能涉及到大量的相关风险。如果是这样，应扩大审计程序，即便与其它项目相比，差错是不重要的。

41．答案：c

a．    不正确。根据采购订单将发票分类，并与连续的发票副本比较，可以保证没有收到重复发票。

b．    不正确。核对发票与付款凭证，可以保证发票已支付。

c．    正确。核对发票与采购订单，可以保证发票经恰当的采购订单而得以开具。

d．    不正确。根据发票对付款凭证分类，并与连续的发票副本进行比较，可以保证没有发生重复支付。

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